Актуальные вопросы налогового права

Какие налоговые вопросы, на ваш взгляд, являются наиболее важными для бизнеса в настоящее время?

Бизнес закономерно находится в постоянном поиске легальных способов оптимизации налогообложения. На консалтинг по существующим льготам, оптимизации налогового бремени по истине имеется спрос.

Не прекращалась актуальность вопросов, связанных с дроблением бизнеса. Однако, если раньше предприниматели приходили уже при конкретном интересе со стороны налоговых органов, то теперь все больше клиентов стремятся выявить и защитить риски превентивно. Не скрою, спрос на услуги стимулируют и последние истории из блогерской сферы.

Немало кейсов у нас имеется и по фактам необоснованной выгоды при взаимодействии с так называемыми фирмами-однодневками. Однако со временем актуальность таких схем все же теряется.  

Какие изменения в налоговом законодательстве, произошедшие в последние годы, оказали наибольшее влияние на деятельность бизнеса, и какие адаптации пришлось сделать в связи с этим?

Конечно, самым масштабным изменением в налоговой сфере за последнее время следует считать введение единого налогового счета. Но нельзя сказать, что такие изменения повлекли для бизнеса какие-то проблемы. Это скорее техническое упрощение работы, которое назревало довольно давно.

Многие клиенты с большой обеспокоенностью следят за ситуацией с отменой соглашений об избежании двойного налогообложения, поскольку имеют правовую связь с несколькими юрисдикциями.

Самые масштабные изменения, связанные со сферой налоговых проверок, были сопряжены с введением в 2017 г. ст. 54.1. Налогового кодекса Российской Федерации и дальнейшим ее развитием позициями судов и налоговых органов. По существу, в правовом подходе ничего не изменилось, но с тех пор последовательно определились четкие критерии, какие действия необходимо выполнять для того, чтобы взаимодействие с некоторыми контрагентами не повлекло негативных последствий. Именно с тех пор на предприятиях начали трепетно относится к системе проверки контрагентов, а также разрабатывать все более замысловатые налоговые оговорки в договорах.

Какие специфические налоговые стратегии или схемы вы использовали для помощи клиентам в снижении налоговой нагрузки или оптимизации налогообложения? Можете ли привести конкретный пример успешной реализации такой стратегии?

Мы всегда говорим клиентам о том, что универсальных методов оптимизации не существует. Иначе о них бы уже все знали. Поэтому к каждому отдельному кейсу мы подходим индивидуально, исходя из специфики деятельности клиента.

Для многих клиентов выгодным решением стала релокация в особые экономические зоны, кто-то нашел для себя приемлемым резидентство в специальных административных районах. Иногда кейсы бывают и совсем элементарные, когда находятся неучтенные клиентом легальные основания для сегментации бизнеса на разные направления деятельности, которые в отдельности удовлетворяют критериям для налоговых спецрежимов. Кому-то значительно помогают пониженные региональные ставки налогов или выбор иного спецрежима.

Какие специфические налоговые стратегии и рекомендации вы можете предложить предпринимателям, занимающимся интернет-торговлей или электронной коммерцией?

Данные сферы деятельности как правило сопряжены с дистанционной работой, поэтому собственники такого бизнеса могут быть достаточно свободны в том, чтобы выбрать себе место нахождения, а соответственно и уплаты налогов, в регионах, в которых бизнес стимулируется за счет пониженных налоговых ставок.

Расскажите о вашем опыте работы с некоммерческими организациями и налоговыми вопросами, связанными с их деятельностью. Какие особенности и вызовы существуют при консультировании таких организаций?

Некоммерческие организации — это достаточно специфичные и нетипичные клиенты. Сталкиваемся мы с ними зачастую в контексте использования НКО в незаконных схемах оптимизации или подозрении на такое использование. Дело в том, что НКО, например, не платят налоги на прибыль с таких доходов как пожертвования, целевые взносы.

Однако, как несложно догадаться, механизмы пожертвований и взносов не всегда используются заинтересованными лицами в их легальном смысле.  

Как вы оцениваете влияние налоговых инцентивов и стимулов на развитие экологически ответственного бизнеса? Какие возможности и преимущества существуют для компаний, стремящихся быть экологически устойчивыми?

Поощрения за экологичность бизнеса в действующем законодательства  существует, хотя их и немного. Так, компании, использующие в деятельности оборудование или материалы высокой энергетической эффективности вправе применять специальный коэффициент к норме амортизации, а также получают право на налоговый кредит и освобождение имущества от налогообложения на три года. Список такого оборудования пополняется, но, следует признать, недостаточно часто. Последние изменения состоялись в 2022 г. В список были добавлены электрозарядные станции электромобилей, что позволяет предприятиям, использующим данное оборудование, применять указанные ранее льготы.

Как вы поощряете своих клиентов соблюдать налоговую этику и действовать в соответствии с законом, одновременно сокращая их налоговые обязательства?

Все очень просто. Когда клиента необходимо убедить в целесообразности избегать нелегальные схемы, очень хорошо подходят пресс-релизы об уголовном преследовании за налоговые преступления, которыми с нами в последнее время щедро делится следственный комитет. Ну а, кроме шуток, в процессе работы мы приводим клиента к пониманию, что стратегически можно пожертвовать гипотетической выгодой от неправомерной схемы в пользу безопасности собственного бизнеса. Тем более, что легализация отнюдь не всегда означает потерю в доходах. Иногда весьма неочевидными методами налоговые обязательства все же удается оптимизировать, но уже в пределах закона.  

Как вы оцениваете текущую ситуацию в области налогообложения бизнеса и какие тенденции или изменения в налоговом законодательстве следует ожидать в ближайшие годы, особенно с учетом экономической и политической обстановки?

Оговорюсь, что прогнозы — дело неблагодарное. За последнее время мы столкнулись с такими событиями, которые было невозможно предвидеть, но которые все же оказали самое непосредственное влияние на российскую правовую действительность. При этом отдельные тенденции развития налоговой сферы все же невозможно не отметить. Во-первых, ведутся открытые обсуждения по повышению налогового бремени бизнеса. Мера эта непопулярная, но обоснованная дефицитом бюджета, от последствий которого мы, очевидно, избавимся еще не скоро. Пока все ограничивается лишь налогом на сверхприбыль для организаций из отдельных сфер.

Во-вторых, налоговые органы автоматизируют процессы выявления правонарушений, а значит работать «в черную» станет еще сложнее. В-третьих, государство вынуждено все больше внимания уделять вопросам налогообложения лиц с иностранным резиденством или источниками дохода. Прежде всего это касается удаленных работников, а также лиц, имеющих активы за рубежом. Отказ некоторых стран от обмена налоговой информацией создает контекст, при котором разумно ожидать новых мер, обеспечивающих прозрачность контроля государства над активами граждан.

Каковы некоторые наиболее значимые изменения в налоговом законодательстве, с которыми вы сталкивались во время своей карьеры? Как вы приспосабливались к этим изменениям и каковы были результаты?

Адвокаты и юристы — счастливые обладатели права смотреть на изменения законодательства со стороны. Мы их обрабатываем, мотаем на ус и корректируем свои правовые подходы, исходя из новых реалий. То есть не было и сложно представить настолько существенные изменения налогового закона, которые побудили бы нас, например, срочно перепрофилироваться или прекратить какое-либо направление деятельности. Установили новые критерии для проявления должной осмотрительности при выборе контрагента – мы разработали новый подход проверки контрагентов клиентами; унифицировали признаки дробления бизнеса – мы снабдили клиентов рекомендациями по недопущению признаков дробления.

Какими советами вы можете поделиться с молодыми профессионалами, стремящимися к успеху в сфере налогового консалтинга?

Ориентируйтесь на комплексный подход. Невозможно достичь успеха, работая лишь с тем, что тебе предоставил клиент. Предугадывайте, закрывайте бреши в позиции и стремитесь знать наверняка — что спросит инспектор, что скажет свидетель, что написано в документах и как это может быть интерпретировано.