С 1 января 2025 года вступил в действие новый стандарт учета МСФО 17

С 1 января 2025 года вступил в действие новый стандарт учета «Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 «Договоры страхования», который заменил МСФО (IFRS) 4, действующий ранее.

В чем принципиальное отличие этих стандартов?

МСФО (IFRS) 17 вносит значительные изменения в введение учета хозяйственной деятельности по страховым операциям и отчетности. Стандарт вводит иной подход к учету договоров страхования и распределение их по сегментам: «Портфели» и «Группы учета договоров».

Вводится понятие «Группа видов страхования» вместо понятия «Линия бизнеса». 
По этим сегментам будет собираться новая бухгалтерско-финансовая отчетность и отчетность в порядке надзора.

Все это требует перенастройки привычных процессов в операционных системах учета Страховщиков. Одновременно со стандартом вступают в действие Положения 803-п и 775-п, которые вводят в действие новый План счетов и Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета страховых операций, соответственно. 

Меняется карта бухгалтерских проводок и порядок отражения показателей по страховым операциям. На денежный поток теперь влияют не только условия, содержащиеся в договорах страхования, но и актуарные оценки, часть из которых должны отражаться и накапливаться в операционных системах страховщиков.

Как новые требования отразятся на сфере бизнеса? 

Крупные игроки страхового рынка ведут разработку ПО и внедрение МСФО (IFRS) 17 уже не первый год, это предполагает значительное финансирование и возможности привлекать в штат квалифицированных специалистов. 

Совсем в другом положении оказались средние и небольшие страховые компании, которые не имеют таких возможностей.

МСФО (IFRS) 17 требует от компаний пересмотреть свои бизнес-процессы, обучить своих сотрудников новым методам и процессам, а также изменить свои системы учета и отчетности. 

Новый стандарт позволяет более точно оценить рентабельность бизнеса. Обязательства и риски страховщиков становятся более понятными и прозрачными и распределяются в отчетности по сегментам. 

Прогнозный подход поможет страховщикам подходить к формированию продуктовой линейки более взвешенно, учитывая аквизиционные и хозяйственные потоки по сегментам.

Более точная оценка обязательств и рисков поможет лучше оценить финансовую устойчивость страховой компании и ее платежеспособность.

Какие возможные IT решения помогут страховому рынку перейти на новый стандарт?

Цель IT компаний, разработчиков ПО, помочь страховым компаниям во внедрении и облегчить переход на новый стандарт учета.

Страховым компаниям, которые ведут бухгалтерский и страховой учет на платформе 1С, поможет решение, которое может быть встроено в их системы ПО. Это позволит им вести БУ и управленческий учет внутри самой системы.

Также грамотное IT решение позволит настраивать и вести параллельный учет по новому стандарту МСФО (IFRS) 17, не затрагивая привычный для компании учет (НФО) по МСФО (IFRS) 4. 

В результате создаются полные регистры учета по новому стандарту, в том числе по хозяйственным операциям, не относящимся к страховому учету, которые не пересекаются с привычным учетом НФО (ОСВ, анализ счета и т.д)

Это важно для анализа и переходного «периода привыкания» для финансово-бухгалтерских управлений, а также для контроля деятельности в новом и привычном старом формате, который остается востребованным для управленческих и налоговых анализов деятельности компании.

Квалифицированное обучение сотрудников страховых компании новым методам и процессам учета и отчетности, чтобы они могли эффективно использовать новые системы, также может оказать существенную помощь в переходе на новый стандарт учета.

Разработка и настройка новых формы отчетности в системах учета страховщиков поможет страховым компаниям перейти на МСФО (IFRS) 17 более уверенно.