Внесудебное взыскание налоговых долгов с физических лиц: как это работает

С 1 ноября 2025 года налоговые органы получили право без обращения в суд взыскивать налоговую задолженность с расчетных счетов физических лиц.

Как было раньше:

До 1 ноября 2025 года ФНС могла взыскать задолженность с физлиц только в судебном порядке. Для этого налоговому органу приходилось получать судебный приказ или обращаться в суд с исковым заявлением после его отмены. В любом случае деньги со счета физлица могли быть списаны только после вступления судебного решения в силу.

По данным Судебного департамента при Верховном суде РФ с 2016 по 2023 годы мировые судьи ежегодно выносили до шести млн судебных приказов по административным делам о взыскании обязательных платежей — это серьезно перегружало судебную систему.

Как сейчас:

С 1 ноября 2025 года налоговый орган может взыскать задолженность с физлица без обращения в суд, но это касается только бесспорной задолженности:

• когда налог исчислен самим налогоплательщиком;
• когда налогоплательщик не оспаривает налог, рассчитанный налоговым органом;
• когда налогоплательщик не оспаривает решение налогового органа (вышестоящего налогового органа) по своей жалобе или по заявлению о перерасчете задолженности.

Если налогоплательщик согласен с суммой недоимки:

Бесспорную налоговую задолженность теперь взыскивает сам налоговый орган за счет денежных средств физического лица без обращения в суд.

Для этого налоговый орган должен принять решение о взыскании долга в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Решение направляется налогоплательщику и размещается в специальном реестре решений о взыскании долга, а через 7 рабочих дней после этого налоговый орган направляет инкассовое поручение в банк и происходит списание денег со счета.

Когда средств на счете не хватает, инспекция может обратиться в службу судебных приставов, чтобы взыскать задолженность за счет иного имущества физлица.

Новый механизм внесудебного взыскания долгов гарантирует исполнительский иммунитет и возможность сохранить прожиточный минимум для налогоплательщика и находящихся на его иждивении лиц.

Если налогоплательщик не согласен с суммой недоимки:

Физлицу достаточно заявить свои возражения, подать жалобу на решение или направить заявление о перерасчете сумм исчисленного налога в течение 30 рабочих дней с момента получения требования (решения, уведомления), чтобы исключить автоматическое списание денег со счета.

В этом случае налоговый орган обратится с исковым заявлением в суд и только после вступления судебного решения в законную силу сможет принудительно взыскать задолженность. До этого спорная задолженность будет исключена из сальдо ЕНС.

Если налогоплательщик подает возражения только чтобы отсрочить платеж, важно помнить, что общая сумма задолженности может существенно вырасти. Ведь переход в судебный порядок приведет к дополнительным издержками в виде пени и судебных расходов.

Переходный период:

Для задолженности, которая возникла до 1 ноября 2025 года, предусмотрен специальный переходный порядок:

• если налоговый орган уже взыскивает долг в судебном порядке, эти суммы исключат из сальдо ЕНС до вступления судебного акта в силу;
• если инспекция еще не обратилась в суд, деньги спишут со счета физлица только в случае отсутствия возражений на уведомление о недоимке.

Как обезопасить себя

Рекомендации, которые помогут избежать автоматического списания спорной недоимки:

• подключить личный кабинет налогоплательщика и уведомления от налоговых органов через госуслуги (профиль — настройка госпочты — налоговые уведомления)
• регулярно мониторить сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика
• получать и реагировать на налоговые запросы и уведомления
• своевременно направить возражения в случае несогласия с задолженностью
• обратиться к налоговому консультанту при возникновении вопросов и спорных ситуаций

Вывод

Новый механизм взыскания налоговой задолженности с физических лиц не отменяет судебный порядок и гарантирует соблюдение баланса интересов и защиты конституционных прав налогоплательщиков. Безусловно внесудебный порядок ускорит процесс принудительного взыскания бесспорной задолженности в бюджет. При этом самим физлицам необходимо отслеживать состояние ЕНС и своевременно реагировать на налоговые уведомления для избежания автоматического списания спорных недоимок.