5 способов уменьшить налоговую нагрузку на бизнес

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация — это способ умело управлять своими финансами и компанией так, чтобы платить меньше налогов и соблюдать при этом законодательство. 

Налоговую оптимизацию можно сравнить с выбором маршрута — есть дорога, по которой ездят все, а есть быстрый путь достижения цели, который занимает меньше времени и ресурсов. Так и налоговая оптимизация помогает выбрать наиболее эффективный путь для управления финансами компании, чтобы минимизировать налоговые выплаты и не переплачивать там, где этого можно избежать.

Что определяет налоговую нагрузку компании

У каждой компании вне зависимости от размера присутствует налоговая нагрузка. Она складывается из 7 составляющих: форма собственности, система налогообложения.

регион регистрации бизнеса, сумма входящего и исходящего НДС, сумма доходов и расходов, вид деятельности компании, формат работы с физическими лицами.

Обо всем по порядку.

Налоги и обязательные взносы, которые бизнесмены должны уплачивать в бюджет государства, составляют большую часть расходов бизнеса. Стремление к снижению налоговой нагрузки вполне естественно. К сожалению, не всегда и не у всех за этим стремлением стоит настоящее намерение делать это честно. Многие думают, что налоговое планирование — это просто набор стандартных методов, которые подходят всем. Поэтому всегда важно понимать, что за этим стоит, и знать, какие мотивы стоят за таким подходом.

Что точно нельзя делать: незаконные способы снижения налогов

Предлагаем в самом начале разобраться, о чем НЕ пойдет речь в нашем материале и что со 100% вероятностью приведет к проблемам с налоговой:

• скрытие доходов через личные счета сотрудников;
• дробление бизнеса с созданием ООО на спецрежимах;
• дробление бизнеса с привлечением ИП на УСН Доходы;
• фирмы-однодневки и другие незаконные способы уйти от налогов.

В 2024 году ФНС с легкостью выявляет такие схемы, они являются незаконными и влекут за собой последствия разной степени строгости — от штрафов до тюремных сроков. 

Мы же поговорим об элегантных схемах, которые не вызывают вопросов у контролирующих органов и эффективно сокращают налоговую нагрузку на бизнес.

5 видов законной налоговой оптимизации

Давайте рассмотрим законные способы, которые позволяют уменьшить налоговые выплаты и помогают бизнесу оставаться на правильной стороне закона.

Способ №1: выбрать подходящую систему налогообложения

Налоговые режимы имеют свои требования и ограничения по доходам, числу сотрудников и виду деятельности. Правильно выбранная система налогообложения позволит минимизировать налоговую нагрузку. 

• При УСН для обычных ставок (6% — «доходы» и 15% — «доходы минус расходы») годовой доход предприятия не должен превышать 188,55 млн рублей.
• Общая система налогообложения сложнее в отчетности и используется крупными предприятиями с оборотом свыше 200 млн рублей в год или более чем 130 сотрудниками.

Малым и средним предприятиям удобнее использовать УСН и/или ПСН. Упрощенная система налогообложения предлагает ставки от 1% до 6% на «доходы», и от 5% до 15% на «доходы минус расходы», в зависимости от региона. 

Если бизнес соответствует требованиям для этих налоговых режимов и хочет снизить налоги, он может перейти на них с общей системы.

Способ №2: правильно структурировать бизнес 

Структуризация может сделать управление бизнесом более эффективным обеспечивать его защиту.

Компания «Белая» импортирует товары, а затем создает «Серую» с теми же участниками, используя более выгодные налоги. Однако налоговая обнаруживает:

«Белая» закупает товары у «Серой» по низким ценам.

«Белая» — единственный клиент «Серой».

Один центр принятия решений, бухгалтерия, CRM, сайт и сотрудники у обоих.

Налоговая может считать, что предприниматели сокрыли налоги через льготы.

Структуризация бизнеса — это хорошая база для финансовой и налоговой безопасности. Как нельзя делать разберем ниже в разделе про дробление.

Кейс из судебной практики

Фирма из Перми была обязана уплатить дополнительные суммы налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль в общей сумме 76,9 миллионов рублей, а также пени в размере 37,7 миллионов рублей после проведенной проверки налоговой инспекцией. 

Проверка выявила, что компания заключила 7 различных договоров с индивидуальными предпринимателями (ИП). Но оказалось, что все эти ИП были бывшими сотрудниками компании. Все имели одинаковое местоположение.  Бухгалтерия подтвердила, что вела налоговый учет одновременно для всех. Кроме того, на спецодежде сотрудников, которые были наняты через эти ИП, присутствовали нашивки с фирменным названием компании. Некоторым из этих предпринимателей ежемесячно выплачивалась компенсация в размере 10 тысяч рублей с указанием «Компенсация за ИП». Таким образом, компания пыталась осуществить «налоговую оптимизацию», что на деле являлось дроблением бизнеса.

Способ №3: создать грамотную учетную политику

Правильная учетная политика — инструмент для порядка в документах, налоговых расчетах и операциях. Включает учет документов, таких как счета-фактуры, договоры и акты. Еще он позволяет перераспределить расходы и доходы между филиалами для снижения налогов. 

Способ №4: эффективно использовать налоговые льготы

Льготные налоговые режимы имеют свои собственные требования и ограничения. Если компания стремится платить меньше налогов, получить отсрочку или налоговые каникулы, она должна удовлетворить условия для применения соответствующей льготы.

Вот малая часть налоговых льгот, которые могут позволить себе предприниматели в 2024 году:

• IT-льготы;

Нулевая ставка налога на прибыль, сниженные страховые взносы в размере 7,6% и освобождение от уплаты НДС для разработчиков продуктов, включенных в реестр российского программного обеспечения.

• 0% НДС для предприятий в сфере туризма;
• Специальные налоговые режимы, например, УСН или патентная система;
• Сниженные страховые взносы для малых и средних предприятий;
• Отсрочки по уплате налогов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на УСН или ПСН (Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ);
• Налоговые каникулы для новых индивидуальных предпринимателей;
• Региональные льготы.

Например, такие льготы предоставляет Адыгея, Дагестан и Ингушетия.

Главное — соответствовать требованиям для получения Например, налоговые каникулы действуют не во всех регионах России и применяются только к некоторым видам деятельности. 

Кейс из судебной практики

Предприятию доначислили земельный налог. Компания утверждала, что имеет право на нулевую ставку налога как резидент индустриального парка. Однако участок земли, где располагалась фирма, не входил в состав индустриального парка, хотя был частью большого завода. ФНС провела доначисление налога.

Способ №5: аутсорсинг персонала и выбор в пользу самозанятых для предоставления услуг

Трудовой договор обязывает работодателя уплачивать 13% подоходного налога и уплачивать взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Кроме того, несет ответственность за отпуска, оплачивает больничные и возмещает вынужденные простои. Однако это не всегда актуально, и если работа проектная, то выгоднее заключить гражданско-правовой договор или нанять самозанятых.

Важно! Есть ограничения: перевести сотрудника из статуса работника в самозанятого не получится. Необходимо, чтобы прошло не менее двух лет после увольнения сотрудника из штата. Это сделано для того, чтобы работодатели не злоупотребляли и не переводили своих сотрудников на самозанятость ради экономии на взносах и НДФЛ.

Кейс: как работает оптимизация налогообложения

Применение налоговых льгот не всегда оборачивается для бизнеса выгодой. Часто владельцы узнают об этом после того, как налоговая подает иск в суд для взыскания неуплаченных налогов, штрафов и пеней.

Представьте, собственник промышленного предприятия обратился с запросом: Компания претендовала на налоговую льготу и нужно было оценить законность и правильность применения льготной ставки, а также подготовить бизнес к возможным проверкам.

В результате эксперты помогли скорректировать структуру бизнеса, выявили ошибки и существенно снизили риск возможных претензий со стороны налоговой при будущих проверках. Компания получила налоговую льготу и продолжает успешно работать.

Вместо выводов

Проще говоря, необдуманное уклонение от уплаты налогов может стоить нам гораздо больше времени и денег, чем мы сможем сэкономить. Вместо этого, правильно разработанная налоговая стратегия позволяет нам сэкономить деньги без риска столкнуться с налоговыми штрафами.