Изменения, которые коснутся бизнеса с 1 января 2025 года

С января 2025 года увеличена ставка налога на прибыль. Теперь общая ставка вырастет с 20 до 25% для компаний на общем режиме налогообложения. При этом до 2030 года в федеральный бюджет будет зачисляться 8%, а 17% — в региональный. Для IT-компаний налог тоже увеличится — с 0 до 5%. Эту ставку IT-организации могут применять только при исчислении налога за периоды 2025-2030 годов. Потом для них действует основная ставка по прибыли, если не будет оснований применять другие специальные ставки. Данный налог полностью будет зачисляться в федеральный бюджет.

Введена уплата НДС для предпринимателей на УСН. Это придется делать тем компаниям и индивидуальным предпринимателям, чьи доходы предыдущего или текущего года превысили 60 млн рублей.  Необходимо отметить, что если доходы за предыдущий год составили не более 60 млн рублей, платить НДС с 1 января следующего года не нужно. Новые ИП и компании, которые зарегистрируются в 2025 году или позднее и сразу перейдут на УСН, получат освобождение от НДС с даты своей регистрации. При этом, в случае превышении лимита предприниматель или юридическое лицо могут сами выбрать, по каким ставкам платить налог.

Введены стандартные ставки — 20, 10 и 0% с возможностью принимать к вычету налог по бизнес-расходам, например стоимости аренды, полученных услуг или закупки сырья, товаров.  Необходимо отметить, что 10% считается льготной ставкой и применяется только к некоторым видам товаров, например, продовольствию, детским и медицинским товарам, книгам. Ставка 0% применяется по основаниям, указанным в статье 164 НК РФ, например при экспорте товаров, международной перевозке, транспортировке нефти и газа по трубопроводам. При превышении лимита в 60 млн рублей предприниматель или юридическое лицо могут сами выбрать, по каким ставкам платить налог. Доступны пониженные ставки без права на вычеты: 5% — для доходов до 250 млн рублей, 7% — для доходов от 250 до 450 млн рублей.

Ведены пониженные ставки без права на вычеты: 5% — для доходов до 250 млн рублей, 7% — для доходов от 250 до 450 млн рублей. Если Ваши доходы вышли за лимит в текущем году, обязанность платить НДС включается со следующего месяца. 

Ведена прогрессивная шкала НДФЛ. Она будет обязательна не только для физических лиц, но и для ИП на ОСНО. Ставка 13% сохранится — для физических лиц с годовым доходом до 2,4 млн руб. включительно; ставка 15% — для части годового дохода выше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. включительно; ставка 18% — для части годового дохода выше 5 млн руб. и до 20 млн руб. включительно; ставка 20% — для части годового дохода выше 20 млн руб. и до 50 млн руб. включительно; ставка 22% — для части дохода выше 50 млн руб. в год;

Необходимо отметить, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над указанными выше пороговыми уровнями. 

Заменен курортный сбор на туристический налог. Его будут платить владельцы гостиниц, хостелов, кемпингов, глэмпингов и других подобных объектов. В 2025 году ставка налога составит 1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей в сутки. В дальнейшем ставка будет расти: 2% — в 2026 году, 3% — в 2027 году и так далее, максимальная ставка  5% должна быть достигнута к 2029 году. Есть категории льготников, которые освобождены от данного вида налогов.

Введена возможность работать с маркетплейсами напрямую без посредников. С 1 января 2025 года компании и ИП на АУСН смогут работать с маркетплейсами напрямую. При этом маркетплейсы получат право передавать в налоговую данные о расчетах с продавцами. Чтобы передавать данные о расчетах, площадка должна входить в специализированный реестр ФНС и соответствовать критериям, которые установит налоговая служба. Необходимо отметить, что Маркетплейсы не смогут обмениваться данными с налоговой без согласия продавца, который должен уполномочить торговую площадку на эти действия.