Какие изменения в УСН готовит налоговая реформа 2025

С 1 января 2025 года вступят в силу важные изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН). 

Изменения касаются бизнеса, который использует этот режим для расчета налогов, и созданы для того, чтобы помочь предпринимателям работать проще и платить налоги с меньшими затратами. Чтобы продолжать использовать «упрощенку» в 2025 году, бизнесу нужно будет соответствовать новым требованиям. 

Новые условия для применения УСН

• Доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 миллионов рублей (раньше это число составляло 112,5 миллионов).
• Стоимость оборудования и недвижимости, которые используются в бизнесе, должна быть не более 200 миллионов рублей (вместо 150 миллионов рублей).
• Работников в компании может быть не больше 130 человек (раньше нанять можно было не больше 100 человек).

Эти новые лимиты помогут большему количеству предпринимателей оставаться на УСН, даже если их бизнес растет.

Что изменится для тех, кто уже применяет УСН

Если вы уже работаете на УСН, то сможете оставаться на этом режиме налогообложения, но только пока ваш доход не превысит 450 миллионов рублей в год (вместо прежних 200 миллионов рублей). Это дает больше свободы для роста бизнеса без необходимости переходить на более сложные налоговые режимы.

Отмена повышенных налоговых ставок

С 2021 года действовали повышенные налоговые ставки, если бизнес превышал определенные лимиты. Например, при выборе объекта налогообложения «доходы», ставка была 8%, а при выборе «доходы минус расходы» — 20%. С 2025 года повышенные ставки упраздняются. Вместо этого все предприниматели на УСН будут платить только базовые ставки:

• 6% — если налоги считаются с доходов.
• 15% — если налоги считаются с доходов за вычетом расходов.

Некоторые регионы сохранят льготы и смогут снижать ставки. Например, в Севастополе уже действуют ставки 4% для доходов и 10% для доходов минус расходы, а в некоторых случаях даже ниже.

НДС для предпринимателей на УСН

С 2025 года компании и индивидуальные предприниматели на УСН начнут платить налог на добавленную стоимость (НДС). Но если доходы за год не превышают 60 миллионов рублей, платить НДС не нужно. Причем освобождение действует автоматически, никаких специальных заявлений подавать не нужно.

Если бизнес зарабатывает больше 60 миллионов рублей в год, то предпринимателям нужно будет выбрать, как платить НДС. Можно использовать стандартную ставку 20%, которая позволяет использовать налоговые вычеты. Или можно выбрать пониженные ставки: 5% для доходов до 250 миллионов рублей и 7% для доходов до 450 миллионов рублей. При пониженных ставках нельзя будет использовать НДС вычеты, но входящий НДС можно учитывать как расходы.

Эти изменения помогут бизнесу лучше управлять своими налогами и сохранять простоту отчетности, но предпринимателям нужно будет внимательно следить за доходами, чтобы оставаться на УСН и пользоваться всеми преимуществами этого режима».