Налогообложение майнинга криптовалюты в России: что изменилось

Основные изменения внес Федеральный закон № 418-ФЗ, который затронул как майнеров, так и обычных владельцев цифровых активов. Разберем, что именно изменилось, какие обязанности появились у налогоплательщиков и на что стоит обратить внимание бизнесу и физическим лицам.

Доходы от майнинга: теперь это официально налогооблагаемая база

Раньше доходы от майнинга находились в «серой зоне». С 2025 года ситуация изменилась: прибыль от майнинга прямо признается объектом налогообложения. Физические лица и ИП обязаны декларировать такие доходы в составе базы по НДФЛ, а организации — по налогу на прибыль.

Доход определяется как рыночная стоимость намайненной криптовалюты на дату ее получения. При последующей продаже цифровых активов налог считается уже с разницы между ценой реализации и зафиксированной стоимостью на момент добычи.

Прогрессивные ставки и имущественный вычет

Применяются общие ставки НДФЛ:

• 13% — при доходах до 2,4 млн₽ в год;
• 15% —при доходах более 2,4 млн₽ до 5 млн₽ включительно;
• 18% — при доходах более 5 млн₽ до 20 млн₽ включительно;
• 20% — при доходах более 20 млн₽ до 50 млн₽ включительно;
• 22% — при доходах более 50 млн₽.

При продаже добытой криптовалюты можно использовать имущественный налоговый вычет (до 250 тыс₽ в год) либо вычет в размере документально подтвержденных расходов), связанных с майнингом. Это могут быть расходы на покупку оборудования, его аренду, обслуживание, оплату электроэнергии, оплату комиссий за переводы и другие расходы. Майнинг не облагается НДС.

Майнинг и реестр: где граница между хобби и бизнесом

С 2025 года введено разделение майнинга «для себя» и майнинга как бизнеса.

• Если физлицо добывает криптовалюту в пределах лимитов потребления энергии (установленных региональными властями), оно платит НДФЛ и декларирует доход.
• При превышении лимита физлицу необходимо регистрироваться в качестве ИП и включаться в специальный реестр майнеров.

В противном случае деятельность будет признана незаконной, что повлечет штрафы и возможную блокировку оборудования.

Ограничения по регионам

Закон также ввел возможность для субъектов РФ запрещать майнинг на своей территории. Уже сейчас ограничения действуют в ряде регионов — в первую очередь там, где энергосистема испытывает перегрузки (например, в Дагестане и Чечне). Нарушение запрета влечет административную ответственность.

Ответственность за нарушения

• За неуплату налога на доходы от продажи добытой криптовалюты действуют общие нормы: штраф 20–40% от суммы неуплаченного налога.
• За незаконный майнинг — отключение от энергоснабжения, конфискация оборудования, административные штрафы, а в крупных случаях и уголовная ответственность.

Практические рекомендации

1. Вести учет операций. Фиксировать стоимость криптовалюты на дату получения и продажи, хранить подтверждающие документы.
2. Проверять лимиты энергопотребления. Если вы занимаетесь майнингом — уточните региональные нормативы.
3. Определиться с формой деятельности.
4. Заранее консультироваться с налоговыми специалистами. Судебная практика по криптовалюте только формируется, и ошибки могут дорого стоить.

Вывод

С 2025 года майнинг криптовалюты стал официальной экономической деятельностью. Доходы от майнинга теперь признаются объектом налогообложения, действуют прогрессивные ставки НДФЛ и новые обязанности по регистрации. Для бизнеса и частных лиц это означает необходимость выстраивать прозрачный учет и заранее оценивать налоговую нагрузку. Игнорировать новые правила больше нельзя: штрафы и риски несоизмеримо выше возможной экономии.