Как получить рассрочку по налогам, минуя залог

Российские арбитражные суды демонстрируют гибкость в вопросах взыскания налоговой задолженности и предоставляют компаниям возможность получить рассрочку платежей на более мягких условиях. Как рассказала Наталья Халаманова, основатель консалтингово-аутсорсинговой компании CAF Group, эта тенденция, подкрепленная недавней судебной практикой, открывает для бизнеса перспективы сохранения деятельности и восстановления платежеспособности.

Статистика и реалии бизнеса

По данным исследования «Актион Бухгалтерии», в 2025 году недоимки были у 391 825 компаний, а в 2026 году — уже у 439 952 предприятий (рост на 12%). Однако поскольку сейчас июнь, статистика за весь год еще не может быть финальной. При этом среди крупного бизнеса (с годовой выручкой от 2 млрд рублей) число налоговых должников за последний год выросло почти в полтора раза (на 47%), превысив 156 000 компаний.

Согласно данным отчетов арбитражных судов, в 2024 году только 34% исков налогоплательщиков завершились успехом в судебных инстанциях. По отчету ФНС за 2025 год, органы правосудия удовлетворили порядка 90% исков ведомства почти на 260 млрд рублей. Это свидетельствует о высокой сложности оспаривания решений налоговых органов.

Отмечу, что общие экономические потери от одного банкротного дела, включая упущенную выгоду, потерю рабочих мест и затраты на ликвидационные процедуры, могут достигать десятков миллионов рублей. В этой связи гибкость судебной системы, направленная на сохранение платежеспособных должников, является прагматичным подходом для поддержания экономической стабильности государства.

Новая эра судебной гибкости

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает строгие рамки для предоставления рассрочки по уплате налогов, требуя от должника обязательного обеспечения в виде залога, поручительства или банковской гарантии. Для многих испытывающих финансовые трудности компаний выполнение таких условий оказывается нереализуемым.

Последние годы ознаменовались изменением подхода в арбитражной практике. Суды обращаются к более мягким нормам Арбитражного процессуального кодекса, которые позволяют рассматривать дела о рассрочке платежей, учитывая фактическое финансовое положение должника и потенциальные последствия его банкротства.

Прагматичный подход обусловлен пониманием того, что принудительное единовременное взыскание крупной суммы долга зачастую становится триггером необратимых процессов — банкротства, ликвидации активов, потери рабочих мест и, как следствие, полного прекращения поступлений в бюджет от данного налогоплательщика.

Сохранение компании на плаву, даже с отсрочкой платежей, более выгодно как для экономики в целом, так и для самого государства, которое получает перспективу полного погашения задолженности и сохранения налогооблагаемой базы.

Критерии успеха

Примером новой судебной практики стало решение по делу одной из транспортных компаний. Кассационная инстанция, подтвердив возможность предоставления рассрочки на 26 месяцев, сформулировала ряд критериев, которые теперь служат ориентиром для других должников.

Во-первых, суд оценивает соотношение текущего дохода компании и размера задолженности. Если доход значительно ниже остатка долга, это индикатор невозможности единовременного погашения и необходимости предоставления отсрочки.

Во-вторых, суд оценивает вероятность того, что принудительное взыскание приведет к полной финансовой несостоятельности компании. Это означает, что суд стремится предотвратить ситуации, когда жесткие меры приводят к уничтожению бизнеса, потере рабочих мест и, как следствие, полной потере налоговых поступлений для бюджета.

В-третьих, для подтверждения будущей платежеспособности важно продемонстрировать стабильные поступления от контрагентов. Наличие предсказуемых и регулярных доходов от основной деятельности свидетельствует о том, что компания обладает потенциалом для их погашения в будущем. Это могут быть долгосрочные контракты, история стабильных взаимоотношений с клиентами.

Четвертым важным фактором для суда становится частичное добровольное погашение задолженности. Выплата части долга или исполнение текущих налоговых обязательств подтверждают добросовестность компании и ее намерение выполнить взятые на себя обязательства.

Финансовая прозрачность

Несмотря на смягчение позиции судов, путь к получению рассрочки остается непростым. Федеральная налоговая служба анализирует такие дела и усиливает возражения. Для того чтобы противостоять подобным аргументам и убедить суд в своей способности выполнить обязательства, компаниям необходимо демонстрировать безупречную финансовую дисциплину и прозрачность.

Для этого менеджменту и финансовой службе предприятия необходимо подготовить детальный аудит, чтобы собрать стандартный пакет документов и выстроить систему доказательной базы.

Финансовые специалисты помогают задокументировать структуру расходов, выявить и оптимизировать неключевые затраты, показать динамику поступлений от контрагентов. Это позволяет создать для суда наглядную картину операционной деятельности и обосновывает запрос на рассрочку

Регулярное формирование профессиональной финансовой отчетности, бюджетирование и прогнозирование позволяют доказать, что компания, несмотря на текущие трудности, имеет устойчивую бизнес-модель и способна генерировать достаточный денежный поток для погашения долга в рассрочку.

Вывод

Изменение судебной практики в России открывает окно возможностей для налоговых должников, а также позволяет получить рассрочку платежей без обременительного залога. Успех в таком деле требует высококачественной проактивной финансовой подготовки.

Получение рассрочки по налогам без залога требует от компаний безупречной финансовой прозрачности и наличия детального, обоснованного плана финансового оздоровления. Важно демонстрировать суду и налоговым органам готовность к конструктивному диалогу, добросовестность и способность к самостоятельному погашению задолженности в будущем. 

Такой подход позволяет сохранить бизнес, рабочие места и укрепить репутацию компании как надежного и ответственного налогоплательщика.