Серьезный рост налоговой нагрузки и другие налоговые новеллы 2026 года

Масштабные изменения в налоговом законодательстве 2026 года — логичное продолжение прошлогодней реформы. Принятые поправки направлены на еще большее пополнение бюджета, чтобы минимизировать его растущий дефицит и обеспечить исполнение государством своих обязательств. Все это неизбежно приведет к увеличению налоговой нагрузки, которая окажется под силу не всем налогоплательщикам.

В первую очередь под удар попадет малый и средний бизнес, рентабельность которого поглотится существенным повышением налогового бремени. Крупным компаниям будет не легче, так как на плечи «оставшихся в живых» взвалят непосильную ношу продолжать бесперебойно пополнять казну, несмотря ни на что.

Ключевые изменения 

Налоговый контроль:

• осмотр и выемка теперь могут проводиться в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля, т.е. после формального завершения налоговой проверки;
• уведомление о вызове свидетеля может быть направлено физлицу через личный кабинет налогоплательщика и госуслуги;
• выездная проверка может включать налоговые периоды текущего года, если на момент вынесения решения они завершены; 
• экстерриториальный принцип проведения камеральных проверок означает, что проверку сможет провести любой уполномоченный ФНС налоговый орган;
• жалоба налогоплательщика сможет рассматриваться не только вышестоящим налоговым органом с 01.09.2026 года;
• участие в рассмотрении материалов налоговой проверки станет возможно по видеоконференции с 01.09.2026 года.

Новые полномочия ФНС:

• формировать выписку с результатами оценки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе для третьих лиц — оценка будет проводиться по утвержденной методике (Приказ ФНС России № ЕД-7-31/1041@ от 05.12.2025 года).

НДС:

• основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%;
• освобождение от НДС больше не применяется для операций и услуг, связанных с обслуживанием банковских карт, для услуг эквайринга, процессинга и тп;
• льгота по НДС для туроператоров продлена до конца 2030 года;
• перечень обязательных реквизитов счетов-фактур расширяется — нужно указывать дату и номер авансового счета-фактуры.

УСН:

• порог дохода по УСН для освобождения от уплаты НДС снижен до 20 миллионов рублей (с последующим снижением до 15 миллионов рублей в 2027 году и до 10 миллионов рублей с 2028 года);
• в первый год налогоплательщик сможет отказаться от применения пониженной ставки НДС и перейти на основную;
• мораторий на привлечение к ответственности новоиспеченных налогоплательщиков за неподачу декларации по НДС продлен на 2026 год;
• ФНС разместила методические рекомендации по НДС для УСН;
• перечень расходов для УСН «доходы минус расходы» становится открытым, расходы могут приниматься к учету по правилам главы 25 Налогового Кодекса.

НДФЛ:

• новая ежегодная семейная выплата для родителей двух и более детей снизит фактическую налоговую нагрузку по НДФЛ до 6%;
• лимит необлагаемых НДФЛ корпоративных выплат при рождении ребенка увеличен до одного миллиона рублей, а работодатель сможет учесть эту выплату в расходах по налогу на прибыль и УСН;
• физлицо обязано самостоятельно задекларировать иной доход, если налоговый агент частично не удержал налог;
• минимальный срок владения имуществом для целей освобождения от НДФЛ должен быть непрерывным;
• ставка НДФЛ для иноагентов увеличена до 30% без права применения налоговых вычетов и освобождения от налогообложения при продаже имущества и тп.

Страховые взносы:

• льготные тарифы для МСП теперь доступны только для отраслей, выключенных в перечень, утвержденный Распоряжением Правительства Российской Федерации от 27.12.2025 года № 4125-р;
• для IT-компаний ставка льготного тарифа увеличится до 7,6% свыше единой предельной величины базы и до 15% в пределах нее;
• взносы с выплат руководителям будут исчисляться из размера не менее МРОТ.

Как сказал президент страны в ходе своей прямой линии, повышение налогов — вынужденная и временная мера, которая не должна остаться на бумаге. Ключевое слово — временная, что уже воспринято бизнес-сообществом как важный сигнал. В текущей ситуации просто скорректировать налоговые ставки и отменить льготы не получится.  

Поэтому вслед за изменениями в налоговом законодательстве не заставило себя ждать поручение главы государства значительно увеличить собираемость налогов в 2026 году. Ставится задача не только не допустить ухода бизнеса в тень, но и обеспечить рост поступлений от отраслей, которые традиционно находились в серой зоне.

Для этого правительство разработало план мероприятий по обелению отдельных секторов экономики: торговля внутри страны, торговля в рамках ЕАЭС, рынок труда, оборот наличных денег и цифровых валют, нелегальное кредитование, продажа табачной продукции. По самым скромным оценкам дополнительные поступления в бюджет от реализации этих мер ожидаются на уровне более триллиона рублей.

Мероприятия плана включают в себя широкий круг задач, а конкретные действия привязаны к отраслевой специфике. Например, для рынка труда самый острый — вопрос подмены трудовых отношений, в том числе через договоры с самозанятыми. Минтруд уже разработал законопроект с целью закрепить в Трудовом кодексе признаки трудовых отношений: их устойчивый и стабильный характер, подчиненность и зависимость труда, признание прав работника на еженедельные выходные и ежегодный отпуск, выполнение работы в соответствии с указаниями работодателя и т.п.

Все это безусловно скажется на усилении налогового контроля, который уже де-факто проходит в постоянном автоматическом режиме. Мы фиксируем стремительный рост запросов и требований, вызовов налогоплательщиков на заседания рабочих групп и комиссий, увеличение размера доначислений в рамках мероприятий налогового контроля.

Основные советы бизнесу

Чтобы быть во всеоружии завтра, уже сейчас предпринимателям нужно:

• провести независимый налоговый аудит — это поможет выявить и устранить потенциальные риски;
• оценить реальную налоговую нагрузку и финансовые показатели — это поможет понять текущую модель и увидеть перспективы для роста;
• провести ревизию заключенных договоров и базы контрагентов — это поможет избежать ошибок в формулировках и соответствовать последним налоговым изменениям;  
• оптимизировать структуру бизнеса — это поможет минимизировать издержки;
• наладить документооборот — это обеспечит полноценную защиту в будущем.

Бизнесу нужно быть готовым к тектоническим сдвигам в налоговом администрировании, чтобы уверенно отстаивать свою позицию перед налоговыми органами, а гражданам — к перекладыванию налогового бремени на них — конечных потребителей. Преодоление сегодняшних вызовов может обеспечить устойчивое развитие в долгосрочной перспективе благодаря грамотному налоговому планированию и проактивной адаптации к изменениям.