Что умеет финдир, чего не умеет главбух: почему важно понимать разницу

Главбух защищает бизнес от государства. Финдир помогает бизнесу зарабатывать. Они не конкуренты, а партнеры. Но только если собственник понимает разницу между ними и не пытается заставить одного делать работу другого.

Главбух и финдир: не просто разные должности 

Самое главное: главбух смотрит в прошлое и обеспечивает соответствие закону, финдир смотрит в будущее и отчитывается перед собственником.

Один фиксирует то, что уже произошло, и следит, чтобы компания соблюдала все требования государства. Другой прогнозирует то, что должно произойти, и помогает собственнику принимать решения на основе цифр.

Главный бухгалтер ведет бухгалтерский учет по российским стандартам (РСБУ), готовит отчетность для налоговой, фондов, статистики. Его задача — правильно отразить все операции компании, начислить налоги, сдать декларации в срок. 

Финансовый директор работает совсем с другим. Он строит финансовую модель бизнеса, планирует денежные потоки, анализирует рентабельность продуктов и клиентов, считает эффективность инвестиций. 

Финдир управляет тремя ключевыми таблицами: P&L (отчет о прибылях и убытках), Cash Flow (движение денежных средств) и Balance Sheet (баланс активов и обязательств). Именно он должен объяснить собственнику, почему при хорошей прибыли нет денег или наоборот — почему убыток на бумаге не означает катастрофу.

Принципиальное различие — в типе мышления. Главбух думает категориями «правильно-неправильно по закону», финдир — категориями «выгодно-невыгодно для бизнеса». Бухгалтер боится ошибиться в проводке, финдир боится упустить прибыль. 

Чем занимается главбух — и что это дает бизнесу

Главный бухгалтер решает четыре основные задачи: бухгалтерский и налоговый учет, отчетность, расчет зарплаты и взносов, работу с контролирующими органами.

Каждая операция в компании должна быть правильно отражена: продажа, покупка, зарплата, амортизация. Ошибка в учете может обернуться доначислением налогов, штрафами, а в худшем случае — уголовным делом для директора.

Что делает финансовый директор — и зачем он нужен

Финдир управляет деньгами бизнеса: планирует, контролирует, оптимизирует, прогнозирует.

Финансовое планирование и бюджетирование. Финдир составляет бюджеты: годовые, квартальные, месячные. Сколько можем потратить на маркетинг, какой ФОТ себе позволяем, во что инвестируем. Бюджет — стратегия, переведенная в цифры.

Управление денежными потоками. Компания может быть прибыльной на бумаге и обанкротиться из-за кассового разрыва. Финдир знает, сколько денег придет и когда, сколько нужно заплатить и кому, где могут возникнуть разрывы.

Согласно аналитике, кассовые разрывы — следствие просчетов в управлении финансами. Наиболее распространенная причина — несовпадение сроков поступлений и выплат. 

Анализ эффективности и юнит-экономики. Какие продукты приносят прибыль, а какие убыточны? Какие клиенты выгодны, а с какими работаем в минус? Финдир разбирает бизнес на атомы и показывает, где зарабатываются деньги, а где они теряются.

Финансовая модель для принятия решений. Открывать филиал или нет? Покупать оборудование за свои или брать в лизинг? Финдир строит финансовую модель: инвестиции, срок окупаемости, NPV, IRR, точка безубыточности.

Работа с инвесторами и кредиторами. Если компания привлекает инвестиции или берет кредит, финдир готовит финансовую модель для банка или инвестора, показывает, как будут возвращаться деньги, ведет переговоры по условиям.

Финдир — про рост, про развитие, про деньги не как цель, а как инструмент достижения целей бизнеса. Он переводит цифры в решения, а решения — в результаты.

Основная ошибка — ожидание от главбуха финансовой стратегии. Часто бывает, что главбуху добавляются, вменяются функции финдира. По опыту ничего хорошего не происходит. Потому что бухгалтер — это бухгалтер, а финдир — это финдир. Бухгалтер смотрит с позиции государства, чтобы компанию не наказали. А финдир смотрит с позиции бизнеса, чтобы была прибыль и зарабатывались деньги. 

Когда бизнесу нужен главбух, а когда — финдир

Не каждому бизнесу нужен финансовый директор. Но почти каждому нужен главбух (если, конечно, вы не работаете на упрощенке и не ведете учет самостоятельно).

Главбуха достаточно, если:

• оборот компании до 50-100 миллионов рублей в год;
• простая бизнес-модель: один продукт, одно направление, понятная экономика;
• стабильные денежные потоки: деньги приходят регулярно, кассовых разрывов нет;
• нет планов активного роста: работаете в своей нише, масштабирование не планируется;
• собственник сам понимает экономику бизнеса и контролирует ключевые показатели.

В таких компаниях финансовое управление часто ведет сам собственник. Он смотрит на остатки на счетах, контролирует дебиторку, принимает решения интуитивно, на основе опыта. И пока бизнес не усложняется, этого достаточно.

Финдир нужен, если:

• оборот от 100-200 миллионов рублей или быстрый рост;
• несколько направлений, продуктов, проектов — нужно понимать экономику каждого;
• появились кассовые разрывы: прибыль есть, а денег нет;
• используются банковские инструменты: кредиты, лизинг, факторинг;
• несколько юрлиц или ИП — нужна консолидация управленческой отчетности;
• не видно маржинальности по продуктам, непонятно, где зарабатываются деньги;
• планируются капитальные вложения: строительство, покупка оборудования, открытие филиалов;
• планируется привлечение инвестора, ввод партнера, продажа доли.

Основные первые моменты — кассовые разрывы. Как только они начинаются, это один из первых сигналов. Прибыль на бумаге есть, а в кассе по факту денег нет. Когда начали использовать банковские инструменты — кредиты, лизинг. Когда появляется несколько юрлиц, ИП. Когда не видно маржинальности по продуктам. 
Когда начались капвложения. Или глобальная перестановка: ввод нового партнера, привлечение инвестора, продажа доли. Финдир — не обязательно сразу в штат. Он может быть приходящий, на какое-то время. 

Может ли один человек совмещать обе роли

Теоретически — да. Практически — почти никогда.

Проблема в типе мышления. Главбух и финдир думают по-разному, смотрят на цифры с разных точек зрения, решают разные задачи.

Главбух мыслит категориями правильности: проводка верная или нет, документ оформлен или нет, налог начислен правильно или нет. Его мышление алгоритмическое, нормативное. Он следует правилам — и это правильно, потому что в бухучете отступление от правил грозит штрафами.

Финдир мыслит категориями эффективности: выгодно или невыгодно, быстрее или медленнее, рискованно или безопасно. Его мышление стратегическое, аналитическое. Он оценивает варианты, взвешивает риски, строит сценарии. Здесь нет одного правильного ответа — есть лучший вариант в данных условиях.

Когда человек пытается совмещать обе роли, происходит одно из двух:

• либо страдает учет: бухгалтерия ведется кое-как, потому что времени не хватает;
• либо нет времени на стратегию: финдир занимается операционкой и не успевает планировать, анализировать, строить модели.

Есть ли компромисс? Да:

• главбух в штате + внешний финансовый консультант на проектной основе (для составления бюджета, финмодели инвестпроекта, анализа экономики);
• главбух в штате + финдир на part-time (приходит 2-3 дня в неделю, ведет управленческий учет, планирование);
• аутсорсинг бухгалтерии + финдир в штате (если бухгалтерия простая, ее можно отдать на аутсорс, а финдира взять в команду).

Но попытка из главбуха вырастить финдира редко заканчивается успехом. Можно обучить инструментам (финансовому моделированию, бюджетированию), но сложно изменить тип мышления. Хороший бухгалтер — человек, который любит порядок, точность, следование правилам. Хороший финдир — человек, который любит анализировать, экспериментировать, искать возможности. Это разная психология.

Как должны работать вместе главбух и финдир

Правильно выстроенное взаимодействие — не конкуренция, а партнерство.

Главбух дает финдиру достоверные данные. Без правильного бухгалтерского учета невозможен управленческий учет. Если в бухгалтерии бардак, финдиру не на чем строить аналитику. Главбух — источник первичной информации.

Финдир превращает данные в управленческую отчетность. Он группирует данные бухучета по продуктам, направлениям, проектам. Строит отчет о прибылях и убытках в управленческом формате (не по РСБУ, а по Cash Flow или методу начисления с корректировками), делает план-факт анализ, показывает отклонения.

Вместе закрывают месяц, квартал, год. Главбух закрывает бухгалтерский период, сдает отчетность. Финдир делает управленческую отчетность, анализирует результаты, готовит выводы для собственника.

Главбух помогает с налоговой оптимизацией. Он знает законные способы минимизации налогов, понимает риски тех или иных схем. Финдир использует эту экспертизу при построении финансовой модели.

Финдир дает главбуху задачи по учету. Например, нужно вести учет по проектам или по центрам финансовой ответственности. Финдир объясняет главбуху, какие аналитики нужны в учете, чтобы потом можно было делать управленческую отчетность.

Иерархия. Вопрос спорный. В одних компаниях финдир — это CFO, который выше главбуха по статусу. В других — они на одном уровне, но подчиняются разным людям: главбух — генеральному директору, финдир — собственнику. В третьих — финдир курирует бухгалтерию. Универсального ответа нет. Главное — чтобы зоны ответственности были четко разделены и не было конфликтов из-за того, кто главнее.

Конфликты. Они возникают, когда функции размыты. Главбух считает, что финдир лезет в его зону (хочет менять учетную политику, требует данные, которых нет в стандартных отчетах). Финдир считает, что главбух тормозит процессы (медленно дает данные, не хочет вести аналитики). Решение — договориться на берегу: кто за что отвечает, какие данные главбух предоставляет финдиру и в какие сроки.

Как проверить, что перед вами настоящий финдир

На собеседовании кандидат говорит правильные слова: бюджетирование, финансовое моделирование, управленческий учет. Как понять, что это не главбух с амбициями?

Вопрос первый: расскажите о структуре управленческой отчетности в вашей последней компании. Настоящий финдир покажет систему отчетов: P&L, Cash Flow, баланс, план-факт. Главбух начнет рассказывать про бухгалтерский баланс.

Вопрос второй: как вы управляли денежными потоками? Финдир расскажет про платежный календарь, прогноз кэша, работу с дебиторкой и кредиторкой, как предотвращал кассовые разрывы. Главбух скажет что-то общее про контроль остатков.

Вопрос третий: опишите, как вы оценивали эффективность нового проекта. Финдир расскажет про финансовую модель: инвестиции, прогноз выручки и расходов, расчет NPV, IRR, срока окупаемости, анализ чувствительности (что будет при разных сценариях). Главбух растеряется или скажет, что считал рентабельность в общем виде.

Вопрос четвертый: как вы строили бюджет? Финдир опишет процесс: сбор заявок от подразделений, согласование с собственником, разбивку по месяцам, план-факт контроль. Главбух скажет, что брал прошлогодние данные и корректировал на инфляцию.

Вопрос пятый: какие инструменты вы использовали? Финдир назовет Excel с финансовыми моделями, программы для бюджетирования (1С:Управление холдингом, Prophix, Anaplan), BI-системы для аналитики. Главбух назовет 1С:Бухгалтерию.

Финдир говорит про деньги, прибыль, эффективность, сценарии, риски. Главбух говорит про проводки, регистры, налоги, отчетность. Это разные языки.

Результаты работы финдира через 3-6 месяцев:

• внедрена система управленческого учета: есть регулярные отчеты P&L, Cash Flow, план-факт;
• запущено бюджетирование: есть утвержденный бюджет на год с разбивкой по месяцам;
• настроен платежный календарь: нет кассовых разрывов, прогноз денег на месяц вперед;
• проведен анализ: понятно, какие продукты/клиенты/проекты приносят прибыль, а какие — убыток;
• есть финансовая модель для принятия решений: можем быстро посчитать любой инвестпроект.

Если через полгода ничего этого нет, а есть только «улучшенная бухгалтерская отчетность» — это был не финдир.

Как выстроить финансовую функцию правильно

На старте бизнеса — начните с толкового бухгалтера или бухгалтерского аутсорсинга. Сами контролируйте деньги: остатки на счетах, ключевые расходы, дебиторку. 

Когда оборот приблизился к 100-200 миллионам, появились кассовые разрывы, несколько направлений, кредиты — время привлекать финдира. 

Можно начать с внешнего консультанта на проектной основе. Он поставит управленческий учет, запустит бюджетирование, научит читать финансовые отчеты. Потом решите, нужен ли постоянный финдир или достаточно приходящего.

Главбух и финдир должны работать в связке, но с разделением ролей:

• главбух ведет бухучет, готовит отчетность, следит за налогами;
• финдир ведет управленческий учет, планирование, анализ, работает с инвесторами и кредиторами;
• главбух дает финдиру данные, финдир строит на их основе управленческую отчетность;
• оба докладывают собственнику, но по разным вопросам.

Не пытайтесь сэкономить, заставляя главбуха делать работу финдира. Не пытайтесь переучить главбуха в финдира, если у него для этого нет способностей и желания. Наймите правильного специалиста под правильные задачи — и финансовое управление в компании заработает.