Как налоговая реформа влияет на развитие технологических компаний

В условиях изменений в налоговом и инвестиционном климате России поддержка технологического бизнеса приобретает особое значение. В этом интервью Полина Савилова, эксперт, специализирующийся на фандрайзинге, настройке менеджмента и повышении эффективности, рассказывает, как актуальные меры поддержки помогают компаниям укреплять позиции на рынке и стимулируют развитие инноваций.

Налоговая реформа и упразднение льгот для ИТ-компаний сильно влияют на технологический бизнес. Какие серьезные изменения ожидаются и как обстоит ситуация с льготами «Сколково» и грантовыми программами?

Здесь запущено сразу несколько векторов: отмена льготных тарифов для субъектов МСП и ИТ-компаний, которые и так планировались как временные, увеличение ставки и понижение порога по НДС, снижение лимитов по патенту и сокращение спектра допустимых для патентов видов деятельности.

Снижение лимита по УСН до 10 млн рублей в год (учитывается не чистая прибыль, а выручка, то есть все поступления на счет), наверное, наиболее сильный удар по малому бизнесу. Но мы помним: окончательно этот закон пока не принят. Такие шоковые меры слишком сильно повлияют на малый бизнес и экономику. Я не провидец, но предполагаю, что снижение будет медленным и постепенным.

На технологические компании также повлияет упразднение части льгот для ИТ, но большинство процессов идут постепенно. Кроме того, подобные отраслевые льготы — временная мера поддержки важных для государства направлений. ИТ — не единственное технологическое направление в стране, за последние годы оно хорошо окрепло, многие барьеры были преодолены, то есть задача решена. Конечно, у предпринимателей есть ощущение, что у них отбирают то, к чему они привыкли. К тому же сама рыночная среда агрессивна за счет конкуренции с корпорациями.

Сколковские льготы пока остаются без изменений. Отмечу только, что год назад была упразднена в связи с исчерпанием лимитов бюджетных обязательств программа возмещения части затрат на уплату страховых взносов резидентов.

Вы отметили, что ИТ — не единственное технологическое направление в стране. Какие направления приоритетны для государства?

Приоритеты определяет Стратегия научно-технологического развития, утвержденная президентом РФ 28 февраля 2024 года. Среди них — развитие интеллектуальных производственных решений, роботизированных и высокопроизводительных вычислительных систем, новых материалов, технологий обработки больших данных, машинного обучения и ИИ. Акцент сделан на экологически чистой и ресурсосберегающей энергетике, персонализированной и профилактической медицине, высокоэффективном агро- и аквахозяйстве, а также на повышении связанности территорий.

Все это находит отражение и в тематиках грантовых программ ФСИ (Фонда содействия инновациям) и РФРИТ (Российского фонда развития информационных технологий, программа «Особо значимые проекты»), а также в мерах поддержки Минпромторга.

Компании без инноваций тоже активно смотрят в сторону технологичности, в том числе и потому, что традиционно эта сфера имеет больше льгот и послаблений, чем другие. Правда ли, что любая компания может стать резидентом «Сколково», главное — придумать инновацию?

Давайте по порядку: строить бизнес исключительно ради получения льгот — неэффективная стратегия. Сегодня парадигма меняется: чтобы оставаться конкурентоспособными, компаниям необходимо интегрировать инновации в свою стратегию и бизнес-модель. Поэтому интерес к технологичности — закономерный и позитивный процесс.

Что касается статуса резидента «Сколково», то получить его не так просто. Требуется подтвердить реальную инновационную составляющую проекта, представить обоснование перспектив коммерциализации. Попытки зайти с фиктивной инновацией провальны. Такие проекты не проходят экспертизу, а если проходят, то не могут потом сдать отчетность по НИОКР. Есть консультанты, которые, пользуясь неграмотностью определенных сегментов аудитории, обещают легкое оформление статуса, вот только о сопутствующих обязательствах и требованиях умалчивают. Например, резидентам нужно иметь устав, где указано, что основная деятельность компании связана с исследованиями и разработками и их коммерциализацией.

Важно не поддаваться на подобные предложения, а трезво оценить целесообразность такого шага. Да, льготы создают дополнительный финансовый ресурс, но настоящее конкурентное преимущество рождается из реалистичной и осмысленной интеграции технологий в стратегию, когда они действительно улучшают продукт.

В последние годы активно развивается e-commerce. Торговцы на маркетплейсах озабочены изменениями в налоговом режиме, появляется множество предложений об оптимизации за счет льгот «Сколково». Но, выходит, далеко не все могут получить статус резидента, верно? Торговля по правилам «Сколково» запрещена?

Компания может коммерциализировать конкретно тот НИОКР, с которым заходила в качестве резидента, то есть торговля сама по себе не запрещена. А вот если компания занимается торговлей в общем смысле (перепродажей, продажей товаров по контрактному производству) и выручка по торговле превышает выручку по инновационному направлению, это нарушает правила. Санкции за то, что торговля идет не результатами НИОКР, а чем-то другим, довольно жесткие: потеря статуса резидента и перерасчет налогов за весь период деятельности в рамках льготного налогообложения.

А много ли запросов от неинновационного бизнеса на получение льгот «Сколково» и грантов других институтов развития?

Много, но простые финансовые расчеты показывают, что льготы ради льгот — нецелесообразная затея и лишние риски. Проще принять все изменения в налогообложении, отреагировать повышением цен и/или оптимизацией расходов и вести деятельность дальше. Если же инновации, как я говорила ранее, действительно позитивно влияют на бизнес и продукт, то статус резидента — дополнительный бонус, помогающий оптимизировать затраты на НИОКР.

Хорошо: допустим, компания решила улучшить свое уникальное торговое предложение за счет инноваций. С чего начать?

Я бы предложила разделить процесс на следующие шаги (именно так мы прорабатываем запросы на внедрение инноваций от наших заказчиков):
1. Анализ бизнес-процессов компании и самого продукта.
2. Емкое исследование рынка: продукты-конкуренты, незакрытые потребности целевой аудитории.
3. Выработка 2-3 технологических направлений, имеющих потенциал позитивного влияния на развитие продукта.
4. Исследование состояния науки и технологий по выбранным тематикам.
5. Анализ эффекта от внедрения и разработка плана НИОКР.

Еще раз уточню: НИОКР — не просто заявка на статус резидента и новый значок на сайте, это полноценное направление, которое нужно будет органично встроить в текущие бизнес-процессы организации.

Не забывайте и о том, что совершенствование производственных процессов — тоже инновация, которая может повлиять на бизнес. Необязательно внедрять инновационный компонент в сам продукт.

А у институтов развития сейчас есть деньги на гранты? Или программы поддержки тоже сокращаются?

Сокращения бюджетов возможны, но гораздо больше на работу институтов развития влияет сокращение оборачиваемой денежной массы на рынке. Даже те предприниматели, которые ранее считали меры господдержки токсичными, смотрят в сторону программ возмещения затрат, льготных режимов, грантов. Экономия — тоже способ увеличения маржи. Таким образом, конкуренция за гранты становится выше.

Сами программы тоже меняются. Например, программа «Развитие» ФСИ теперь имеет ограничения по верхней планке оборота: этот грант могут получить компании, суммарный оборот которых за последние три года не превышает 100 млн рублей. Логика институтов развития понятна: если у компании хорошие обороты, то она должна иметь возможность реинвестировать собственные средства в развитие продукта.

В 2025 году появились новые меры поддержки для инвесторов. Как они работают?

Да, появились новые меры поддержки, но не теряют актуальности и уже полюбившиеся инвесторам системы возврата. К последним можно отнести «Сколковский кешбэк»: так мы часто называем возврат инвестиций бизнес-ангелам (до 20 млн рублей в виде возмещения НДФЛ) и похожую программу Московского инновационного кластера (до 10 млн рублей).

С 1 января 2025 года предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета для организаций, осуществляющих венчурные инвестиции в МТК (малые технологические компании) посредством участия в инвестиционном товариществе (синдикате, работающем именно с МТК и сформированном на основании договора инвестиционного товарищества). Это первая и пока уникальная мера поддержки для синдикатов.

То есть к инвесторам тоже можно идти за поддержкой?

Для инвесторов создаются более благоприятные условия, но это не значит, что они перестанут считать ROI, изучать юнит-экономику проекта и принимать взвешенные решения об инвестициях, опираясь на скоринговые модели.

Идти за поддержкой, искать помощи — это не про поход к инвесторам. В основном сейчас инвестируют в бизнес с подтвержденной бизнес-моделью и оборотами от 50 млн рублей в год и выше. Конечно, отдается предпочтение технологическим компаниям: инновации создают добавочную стоимость, повышая ценность продукта. Инвесторы не пренебрегают и возможностями оптимизировать затраты за счет льгот, поэтому нередко резидентство «Сколково» и/или статус МТК являются для них показателем грамотного управления и финансовой оптимизации.

Кстати, нередко сами инвесторы являются инициаторами прокачивания объекта инвестирования в плане мер господдержки. И такое менторское отношение к бизнесу, в который вкладываешься, — это и есть «умные» деньги.

Кстати, про МТК: как работает витрина стартапов и какие есть преимущества у статуса в плане привлечения инвестиций?

Статус МТК — относительно новая мера поддержки компаний, повышающих конкурентоспособность своего продукта за счет инноваций. Он позволяет получать дополнительные баллы при оценке заявок на гранты, доступ к целевым льготным кредитам, возможность размещения своего проекта на витрине стартапов. Конечно, подобные маркетплейсы — история распространенная и далеко не новая. Преимущества витрины МТК — в проверенности контрагентов (статус получить не так-то просто) и в дополнительных возможностях для компаний и инвесторов. По умолчанию обладатели статуса имеют хорошо проработанную технологию и объекты интеллектуальной собственности. Статус МТК можно получить как в общем порядке (посредством платной экспертизы от институтов развития), так и при наличии резидентства «Сколково» — по упрощенной процедуре.