Налоговая реформа 2025: как бизнесу избежать краха из-за дробления

До 2025 года бизнес может легализоваться без последствий. После — штрафы превысят обороты.

Налоговая реформа: конец эпохи «оптимизаций»?  

В 2025 года вступил в силу законопроект № 176-ФЗ, который ужесточает контроль за дроблением бизнеса. Цель — пресечь схемы, когда компании делят обороты между фирмами-«однодневками» на родственников или подставных лиц, чтобы сохранить льготные налоговые режимы (УСН, патент).  Теперь бизнес, превысивший лимиты доходов обязан платить и налог на прибыль.  

Почему тема актуальна именно сейчас?  

• Лимиты для спецрежимов заставляют бизнес дробиться, чтобы избежать НДС 20% и налога на прибыль 25%. С 2026 года ставка для «высокодоходных» компаний вырастет до 45%. 
• ФНС получила новые инструменты для выявления схем: анализ аффилированности, IP-адресов, банковских транзакций.  

Дробление допустимо, если компании ведут разную деятельность. Например, строительство и консалтинг. Но если бизнес нельзя разделить без потери функциональности — это нарушение.

5 критериев, по которым ФНС выявляет незаконное дробление:

1. Совпадение IP-адресов и офисов: единое место подачи отчетности или юридические адреса «сотни компаний» в одной квартире. 
2. Общие ресурсы: сотрудники, техника, логистика используются всеми «дочками».  
3. Взаимозависимость: сделки между компаниями составляют более 70% их выручки.  
4. Резкие изменения в доходах: основная компания внезапно теряет клиентов, а новая — их приобретает.  
5. Фиктивные договоры: отсутствие реального разделения функций (например, «бумажные» соглашения на аренду).  

Пример из практики:  

Дело клининговой компании (№ А50-17821/2023)

На сайте фирмы содержалась информация о 1000+ сотрудников и обслуживанием 600+ магазинов. Однако по документам числилось лишь 100 работников, а выручка укладывалась в лимиты УСН.  

Что выявила проверка: 

• Договоры с подконтрольными ИП, через которых переводились деньги реальным работникам. 
• Общие IP-адреса, свидетельства сотрудников о едином управлении. 
• Расчеты ФНС: для выполнения заказов требовалось 2500+ человек, что несовместимо с УСН.  

«Реклама на сайте стала доказательством против компании». Суды трех инстанций поддержали доначисления: 733 млн руб. НДС, 174 млн руб. штрафов.  

Чем грозит нарушение?  

1. Добровольное урегулирование: бизнесу предложат доплатить налоги без штрафов.  
2. Выездная проверка: если отказаться, ФНС насчитает недоимку + 40% штрафов.  
3. Банкротство и уголовное дело: как в случае с ИП инфобизнеса (дело № А40-304494/2023).  

Как защитить бизнес?  

1. Провести налоговый аудит: выявить «серые» схемы, даже если владелец о них не знал.
2. Отказаться от дробления там, где бизнес-процессы неразделимы. 
3. Использовать амнистию-2024: перейти на общий режим без штрафов.

Сегодня даже реклама на сайте может стать доказательством дробления. Бизнес должен быть прозрачным, как стекло. 70% наших клиентов — те, кто дробил бизнес «как все», не видя рисков. Спасти их можно только через аудит и переговоры с ФНС.

P.S. Если ваша компания столкнулась с претензиями ФНС — не пытайтесь решить проблему в одиночку. Обращайтесь к профессионалам, которые говорят на одном языке с налоговой инспекцией.