Актуальные вопросы налогообложения застройщиков и технических заказчиков

День 1 | 13 марта 2025

Особенности договорных отношений сторон в строительстве.

• Определение основных участников в долевом строительстве согласно действующему законодательству и осуществляемым функциям (застройщик, технические заказчики, генеральные подрядчики, подрядчики, участники долевого строительства, инвестор, покупатель и др.)
• Обзор организационно-правовых моделей реализации проектов долевого строительства в девелопменте. Влияние выполняемых функций и договорных отношений на налогообложение у участников сторон.
• Полный обзор проблематики налогообложения у застройщиков долевого строительства по состоянию на 01.01.2025.

НДС в девелопменте жилой и коммерческой недвижимости. Налоговые споры.

• Особенности налогообложения НДС у застройщиков в долевом строительстве: основы сформировавшегося подхода и его модификация в связи с переходом на эскроу-счета.
• Применение льготы по НДС. Определение «услуг застройщика». Актуальная позиция контролирующих органов в отношении применения льготы по НДС к услугам застройщика по ДДУ и инвестиционным договорам.
• Особенности налогообложения НДС у застройщика:
  • при передаче жилой недвижимости по ДДУ;
  • при передаче нежилой недвижимости непроизводственного/производственного назначения по ДДУ;
  • при реализации жилой/нежилой недвижимости по ДКП;
• Налоговые споры по НДС у застройщиков. Основные вопросы налоговых органов при проверке налогоплательщиков в строительстве.
• Развитие практики о применении льготы по НДС с услуг застройщика по нежилым помещениям в МКД. Понятие объектов производственного и непроизводственного назначения.
• Налогообложение НДС при передаче апартаментов дольщикам с учетом изменений законодательства и позиции контролирующих органов.
• Особенности организации учета входящего НДС у застройщика, привлекающего средства дольщиков. Организация учета НДС у застройщика в зависимости от вида и назначения помещений. Обоснование способов распределения сумм входящего НДС. Особенности заполнения декларации по НДС.
• Вычеты НДС по нежилым помещениям, остающимся в собственности застройщика.
• Актуальная судебная практика.
• Налогообложение НДС деятельности застройщика, совмещающего функции технического заказчика/генподрядчика (подрядчика). Позиция контролирующих органов. Налоговые риски.
• Особенности учета и налогообложения деятельности технических заказчиков в зависимости от условий заключаемых с застройщиком договоров.

День 2 | 14 марта 2025

Налогообложение налогом на прибыль у застройщиков в долевом строительстве. Налоговые споры.

• Налог на прибыль. Особенности налогообложения застройщика налогом на прибыль с учетом внесенных изменений в НК РФ. Актуальная позиция контролирующих органов в отношении налогообложения ДДУ с эскроу-счетами с учетом внесенных в НК РФ изменений.
• Проблематика определения средств дольщиков, использованных по целевому назначению. Законодательные нормы, позиция Минфина, налоговые споры.
• Спорные вопросы налогообложения. Определение финансового результата как экономии в целом по объекту строительства (МКД) или в разрезе участников долевого строительства. Варианты момента признания финансового результата у застройщиков, оценка правомерности и рисков.
• Признание в налоговом учете перерасхода денежных средств дольщиков.
• Учет расходов после ввода объекта в эксплуатацию.
• Налоговый учет процентов по целевым кредитам и займам застройщика.
• Отражение в налоговом учете затрат на строительство объектов социальной инфраструктуры и иных обременений. Оценка обоснованности использования средств дольщиков на инфраструктурные объекты. Оптимальный порядок учета затрат на объекты инфраструктуры с точки зрения налоговых последствий. Изменение налоговых норм относительно строительства инфраструктурных объектов.
• Проблематика налогового учета расходов, связанных с приобретением новых проектов по различным сценариям.
• Особенности учетной политики для налогообложения у застройщиков.
• Особенности составления застройщиками налоговой декларации по налогу на прибыль.

Применение застройщиками упрощенной системы налогообложения (УСНО). Особенности исчисления НДС.

• Застройщик на УСНО: основы сформировавшегося подхода к налогообложению. Модификация налоговой позиции при использовании эскроу-счетов.
• Позиция контролирующих органов в отношении применения УСНО по ДДУ с эскроу и без эскроу.
• Методика расчета налоговой базы по УСНО у застройщика при определении экономии по окончании строительства.
• Особенности исчисления НДС плательщиками УСНО с 1 января 2025 г. Детальный разбор на примерах с учетом рекомендаций налоговых органов.
• Учет затрат при переходе застройщика с ОСНО на УСНО и при переходе с УСНО на ОСНО.
• Особенности налогообложения при наличии рассрочки в ДДУ и при реализации по ДКП.
• Налоговые риски компаний на УСНО при признании схемы «дробления бизнеса». Особенности применения налоговой амнистии.

Налог на имущество

• Налогообложение застройщиков налогом на имущество организаций. Особенности исчисления налога. Последние изменения законодательства.