Налоги 2025: ключевые изменения в налоговом законодательстве

Нововведения коснутся налога на добавленную стоимость (НДС) для бизнеса, прогрессивной шкалы НДФЛ, налоговой ставки на прибыль, инвестиционных вычетов, страховых взносов и даже туристического налога. В этой статье исполнительный директор агентства коммерческой недвижимости WEWALL коротко и понятно разберем основные из них.

НДС на УСН — новые правила для бизнеса

До 2025 года предприниматели и организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) были освобождены от уплаты НДС. Однако теперь для бизнеса с годовым доходом более 60 млн рублей вводится обязательный НДС. Новая система предусматривает дифференцированные ставки:

• Доход до 60 млн рублей: НДС не уплачивается.
• Доход 60-250 млн рублей: НДС 5% без вычета входного НДС или 20% с вычетом.
• Доход 250-450 млн рублей: НДС 7% без вычета или 20% с вычетом.
• Доход выше 450 млн рублей: обязательный переход на общую систему налогообложения (ОСНО) с НДС 20%.

Это изменение вынуждает предпринимателей пересматривать ценообразование и систему расчетов с контрагентами, а также внедрять новые механизмы налогового учета.

Новая шкала НДФЛ — прогрессивный налог на доходы

Ранее ставка НДФЛ составляла 13% для большинства доходов и 15% для доходов свыше 5 млн рублей. С 2025 года вводится прогрессивная шкала налогообложения:

• 13% — доход до 2,4 млн рублей
• 15% — с суммы 2,4–5 млн рублей
• 18% — 5–20 млн рублей
• 20% — 20–50 млн рублей
• 22% — свыше 50 млн рублей

Пример расчета: 

Если ваш годовой доход составляет 6 млн рублей, налог будет рассчитан следующим образом:

• 13% с первых 2,4 млн = 312 000 рублей
• 15% с 2,6 млн (от 2,4 до 5 млн) = 390 000 рублей
• 18% с 1 млн (свыше 5 млн) = 180 000 рублей

Итоговая сумма НДФЛ составит 882 000 рублей

Налог на прибыль

Ставка 2024 года: компании на общей системе налогообложения (ОСНО) платили 20% от прибыли.

Ставка 2025 года: с 1 января 2025 года увеличилась до 25%, из которых 8% идут в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. 

Для аккредитованных IT-компаний ставка теперь составляет 5%, и это льготное условие сохранится до 2030 года.

Инвестиционные налоговые вычеты

До 2025 года налогоплательщики могли уменьшать налог на прибыль за счет затрат на основные средства. Теперь введен федеральный инвестиционный налоговый вычет, который применяется к налогу на прибыль, уплачиваемому в федеральный бюджет. 

Кроме того, региональные инвестиционные вычеты становятся бессрочными.

Страховые взносы для МСП — новые льготы

Ставки 2024 года: компании из реестра малого и среднего предпринимательства (МСП) платят 30% взносов в пределах МРОТ и 15% с превышения.

Ставки 2025 года: для обрабатывающих производств, включенных в реестр МСП, снизилась до 7,6% в части превышения МРОТ. Исключение составляют компании, занимающиеся производством напитков, табачных изделий, нефтепродуктов и металлургией.

Туристический налог

С этого года вводится туристический налог, который затронет владельцев объектов размещения, включенных в специальный реестр. Ставка налога и льготы устанавливаются на уровне муниципальных органов. Налог оплачивается отдельно от единого налогового платежа.

С 2025 года налоговая система становится более сложной, но также предоставляет новые возможности для оптимизации налоговых выплат и финансового планирования. Как бизнесу, так и физическим лицам важно заранее адаптироваться к изменениям, чтобы избежать лишних штрафов и снизить налоговую нагрузку.