Плюсы и минусы в работе по ГПХ для заказчика и исполнителя

Плюсы и минусы для бизнеса

Перед тем как заключить договор с физлицом, компании решают: человек нужен на постоянной основе или для разовых поручений. Если на постоянной основе — оформляется трудовой договор, а для конкретизированных разовых задач подойдет договор ГПХ.

Преимущества

Перечислю основные плюсы для бизнеса при сотрудничестве по договорам ГПХ:

• Возможность выбора исполнителя. Нормы ст. 3 ТК РФ о дискриминации не распространяются на сотрудничество по договору ГПХ. Вы можете самостоятельно выбирать критерии для исполнителей: определенный часовой пояс, наличие статуса самозанятого или возраст и т.д.
• Цена договора оговаривается с каждым исполнителем. Не надо подстраиваться под какие-то критерии по средней стоимости услуг по отрасли или региону, как это происходит с зарплатой. Заказчик сам решает, какую сумму готов заплатить. Если исполнитель согласен — заключается договор ГПХ.
• Пониженные социальные гарантии. Работники уходят в отпуск и на больничный — это выплата среднего заработка и нагрузка на других сотрудников. Исполнителям такие социальные гарантии не положены: они должны сдать работу или выполнить услугу к определенному сроку.
• Не надо платить налоги и взносы, если исполнитель — самозанятый. Заказчик не признается налоговым агентом, эта функция возложена на самого исполнителя. Если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса, компании платят НДФЛ и страховые взносы в размере 30%. Экономии в этом случае нет, но другие преимущества договора ГПХ сохраняются.
• Легко расторгнуть договор. Заказчик не обязан поддерживать сотрудничество с исполнителями после того, как услуги по договору ГПХ будут оказаны. При необходимости повторного обращения к исполнителю — заключите новый договор.

Штатных сотрудников уволить тяжелее: нужно обосновать причину увольнения, при необходимости провести процедуру сокращения численности, выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие.

Риски

Кроме плюсов, есть и очевидные минусы:

• Переквалификация договора ГПХ в трудовой. Это основной риск для компаний. ФНС может проверить сотрудничество с самозанятыми и при выявлении сходства с трудовыми отношениями — переквалифицировать договор. Компании придется заплатить НДФЛ и страховые взносы с сумм вознаграждения, а также пени. С физлицом надо будет заключить трудовой договор со всеми положенными гарантиями.
• Нельзя привлечь к материальной ответственности. Исполнители по договору ГПХ не отвечают за убытки, причиненные заказчику, в полном объеме. Исключение — ответственность, прописанная в договоре ГПХ в виде штрафа за невыполнение заказа в срок или невыдачу подтверждающих документов.
• Отслеживать можно только результат, но не рабочий процесс. Заказчик не может потребовать от исполнителя показать, на каком этапе выполнения находится задача. Если услуга будет оказана не в срок — применяется пени или штраф. Контролировать сам процесс нельзя.
• Некачественное выполнение услуги или несвоевременная сдача проекта. Работника можно привлечь к ответственности за халатное отношение к трудовым обязанностям, а исполнителя по договору ГПХ — нет. После получения результата работы вы можете потребовать исправления ошибок или неточностей. При отказе — применить штраф. Но если исполнитель не согласится перечислить деньги самостоятельно или будет против неполной оплаты по договору ГПХ, придется решать спор в суде.
• Постоянная проверка исполнителей, если они самозанятые. Заключать договор ГПХ с плательщиком НПД можно только на определенные виды работ или услуг. Также надо проверять, чтобы самозанятый не был вашим сотрудником последние 2 года и не лишился специального налогового статуса. В противном случае придется заключать договор ГПХ как с физлицом, а это дополнительная налоговая нагрузка.
• Получение подтверждающих документов. Для того, чтобы вознаграждение по договору ГПХ можно было принять к расходам, от исполнителя надо получить подтверждающие документы: чек и акт выполненных работ — при сотрудничестве с самозанятыми, а также акт выполненных работ, если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса.

Плюсы и минусы для самозанятых и физлиц

Специалисты часто выбирают работать по договору ГПХ, а не по трудовому. Это связано со многими преимуществами. Но есть и риски. 

Выгода для исполнителей

Выбор в пользу работы по договору ГПХ основан на следующих пунктах:

• Нет графика работы. Человек может выполнять услуги в любое время: утром, днем или ночью, в рабочие дни или в выходные. Никто не контролирует, сколько фактически было потрачено времени и когда он приступил к заданию.
• Дополнительный вид заработка. Можно работать официально и оказывать услуги по договору ГПХ в свободное от основной работы время. 
• Подтверждение дохода. С выплат по договору ГПХ перечисляются налоги: НДФЛ, если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса, НПД — если самозанятый. Этот доход можно подтвердить справкой из ФНС или документом из приложения «Мой налог» соответственно. Проблем с подтверждением дохода, например, при оформлении ипотеки или пособия не будет.

Минусы договора ГПХ

Отказываясь от трудового договора человек лишает себя:

• Социальных гарантий, например, больничных и отпускных. Если вы заболеете или решите уехать в отпуск, придется договариваться с заказчиком о переносе срока. Но нет гарантий, что вам пойдут навстречу. 
• Пенсии и стажа. Это касается только самозанятых. Они не платят страховые взносы. Но можно заключить договор добровольного пенсионного страхования: в этом случае самозанятый будет сам перечислять деньги на будущую пенсию, стаж также будет засчитываться. Если исполнитель — физлицо без специального налогового статуса, страховые взносы с суммы вознаграждения перечисляет заказчик как налоговый агент. В стаж такие периоды сотрудничества также учитываются.
• Стабильного заработка. Договор ГПХ заключается на определенный период по разовой работе. Если у исполнителя нет постоянных заказчиков, то в какие-то периоды времени он может остаться без заработка.

Каждый человек, в том числе и предприниматель, выбирает тот формат сотрудничества, который ему выгоден. Поэтому нельзя точно сказать, что выгоднее: сотрудничать по трудовому или гражданско-правовому договору.