Бизнес в Индонезии: как никогда актуальная юрисдикция

В текущих реалиях геополитики Индонезия уже успела занять свое место страны, с большими перспективами и широкими возможностями как для международного бизнеса, так и для иностранных компаний, планирующих работать на местном рынке.

В чем особенность Индонезии, и для чего может потребоваться компания в Индонезии?

Наиболее очевидным вариантом использования местной компании с иностранным участием являются инвестиции в индонезийскую промышленность и местный рынок услуг.

По данным сайта Министерства инвестиций Индонезии, за 2022 и 2023 годы зарегистрировано более 45 тыс. новых РТ РМА (компании с иностранным участием). Основные направления, в которых работают вновь зарегистрированные компании с иностранным участием:

• Промышленность (35%)
• Торговля и услуги (25%)
• IT и телекоммуникации (15%)

При более детальном рассмотрении статистики прямых иностранных инвестиций в экономику Индонезии можно отметить рост более чем на 30% в 2022 году относительно 2021 года, а также рост более 20% в 2023 году относительно 2022. Таким образом, налицо растущий интерес у иностранных инвесторов к Индонезии. При этом большая часть иностранных инвесторов в Индонезии из Сингапура, Китая, США, Гонконга и Японии.

Еще одним востребованным сценарием является интеграция индонезийской компании в структуру международного бизнеса для обеспечения взаимодействия со странами СНГ, включая Российскую Федерацию. Индонезия выступает в качестве эффективного связующего звена как в рамках сотрудничества между РФ и Китаем, так и в бизнесе, ориентированном на страны Европейского Союза. При этом, местное законодательство и банковский регулятор не предъявляют обязательных требований к завозу товара на территорию Индонезии. Также, согласно нашей практике, некоторые индонезийские банки продолжают осуществлять транзакции с российскими контрагентами.

Однако важно учитывать, что, несмотря на возможность ведения международного бизнеса через индонезийскую компанию, при определенных обстоятельствах это может привести к существенному увеличению налоговой нагрузки всей корпоративной цепочки. Индонезия не относится к классическим офшорным или даже низконалоговым юрисдикциям. В связи с этим, использование индонезийской компании для минимизации налоговой нагрузки представляется нецелесообразным. Рассмотрим подробнее актуальные ставки налогов в Индонезии и сравним их с более привычными для нас ставками налогов в РФ без учета специальных налоговых режимов и льготных ставок:

Как можно заметить, ставки налогов и общая налоговая нагрузка на местную индонезийскую компанию сопоставима с налоговой нагрузкой на российскую компанию в РФ. Однако, как в случае с налоговым законодательством РФ, в налоговом законодательстве Индонезии существуют определенные льготы и исключения. В частности:

• Налог на прибыль организаций: применяется прогрессивная шкала налогообложения. Компании, чья прибыль не превышает 4,8 млрд IDR (примерно 300 ООО USD), облагаются налогом по ставке 0,5%. Для компаний, превышающих данный порог, действует стандартная ставка налога на прибыль — 22%.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): ставка НДС составляет 12% (с 1 января 2025 года). Обязанность по регистрации в качестве плательщика НДС возникает у местных компаний после превышения порога в 4,8 млрд. IDR.
• Налог на прирост капитала: в большинстве случаев применяется стандартная ставка налога на прибыль — 22%.
• Налог у источника (на дивиденды, проценты и роялти): стандартная ставка составляет 20% на указанные виды дохода. При этом, ставка налога у источника может быть уменьшена, при использовании норм соглашения об избежании двойного налогообложения.

Также, несмотря на достаточно высокий общий уровень налоговой нагрузки, Индонезия имеет широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (СоИДН) — на данный момент их насчитывается 71. Такие соглашения позволяют существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес-структуры. Например, между Индонезией и Российской Федерацией действует такое соглашение. Данный СоИДН позволяет снизить ставки налогов и источника при получении пассивного дохода.

Таким образом, использование льгот, предусмотренных СоИДН, позволяет значительно снизить общую налоговую нагрузку.

Процедура регистрации компании и требования к корпоративной структуре

Процедура регистрации компании в Индонезии начинается, как и в большинстве других стран, с выбора организационно-правовой формы и наименования. Наиболее распространенной и гибкой формой является РТ РМА (Perseroan Terbatas Penanaman Modal Asing), что является эквивалентом общества с ограниченной ответственностью. Данная форма позволяет иностранцам регистрировать компании на территории Индонезии без обязательного участия в структуре граждан Индонезии. Однако следует учитывать, что местным законодательством предусмотрены отдельные виды деятельности, которые запрещены для компаний со 100% иностранным участием. Существуют и иные требования к структуре индонезийской компании — структура компании РТ РМА должна включать в себя минимум двух участников, также в компании должен быть минимум один директор и один комиссар.

Рассмотрим процесс регистрации компании в данной форме поэтапно:

После прохождения всех стадий регистрации компании государственный регистрирующий орган выдает пакет документов, в который входит коммерческая лицензия и ряд сертификатов, в зависимости от заявленного вида деятельности.

Корпоративная структура индонезийской компании состоит из:

1. Директора. Директорами индонезийской компании могут быть только физические лица. Они также могут быть и из числа акционеров. При этом, если директор компании не является резидентом Индонезии, то он должен получить Kitas (Residence permit).
2. Комиссара. Комиссарами индонезийской компании могут быть только физические лица. Это также могут быть лица из числа акционеров. Основная задача комиссара — надзор за деятельностью директора или совета директоров . Комиссары несут вместе с директорами солидарную ответственность в случае возникновения таковой.
3. Акционеров. Акционеров должно быть в индонезийской компании минимум 2. При этом, это могут быть как физические, так и юридические лица. Требований к резидентности акционеров не предъявляется.

В части уставного капитала местных компаний, важно отметить, что индонезийское законодательство устанавливает требование к минимальному размеру уставного капитала для местных компаний. Согласно закону, уставный капитал компании должен составлять не менее 10 млрд. IDR (примерно 700 ООО USD). Кроме того, предусмотрена обязательная оплата всей суммы уставного капитала. Однако, на текущий момент не установлены какие-либо точные сроки его внесения на счет компании. Данное обстоятельство может стать существенным фактором при выборе юрисдикции для регистрации компании . Тем не менее, при грамотном составлении учредительных документов, возможно минимизировать финансовую нагрузку, связанную с оплатой уставного капитала.

Корпоративные счета для местных компаний

Отдельно следует выделить банковскую систему Индонезии и возможности, которые она может дать местным компаниям. Важно помнить, что большинство индонезийских банков открывают счета только местным компаниям. Поэтому, для получения всех преимуществ Индонезии потребуется именно связка местной компании со счетом в местном банке. Наиболее крупные банки Индонезии, такие как Permata Bank и Mandiri Bank зачастую являются универсальным решением, как для операционного бизнеса, так и для инвестиций, т.к. они позволяют открывать и сберегательные и операционные счета и предъявляют минимальные требования к оборотам или остаткам на счете.

Важным плюсом и аргументом в пользу Индонезии может стать возможность индонезийских банков в отдельных случаях проводить прямые транзакции с российскими банками и российскими контрагентами. С точки зрения процедуры, открытие корпоративного счета осуществляется исключительно при личном присутствии бенефициара компании в отделении банка.

Процедура открытия счета является стандартной и включает следующие этапы:

Процедура открытия банковского счета для индонезийской компании характеризуется сокращенными сроками по сравнению с аналогичными процессами в банковских учреждениях Европы или Объединенных Арабских Эмиратов. Местные банки предоставляют своим клиентам значительные возможности для оптимизации деятельности предприятия, а также обеспечивает непрерывность ведения бизнеса в условиях действующих ограничений, налагаемых регулирующими органами банковского сектора.

Вывод

Индонезия, несмотря общепринятую репутацию экзотической юрисдикции, в текущей экономической и геополитической обстановке становится все более и более привлекательной для международного бизнеса, о чем свидетельствует ежегодный рост числа регистраций компаний с иностранным участием.

Ключевые преимущества Индонезии:

• Динамичный рынок: рост инвестиций на 20-30% ежегодно и концентрация в перспективных секторах (промышленность, IT, торговля).
• Гибкая корпоративная структура: возможность регистрации компании с иностранным участием без обязательного включения местных акционеров, минимальные требования к резидентности директоров и акционеров.
• Доступ к международным транзакциям: отдельные индонезийские банки сохраняют возможность работы с российскими контрагентами, обеспечивая непрерывность бизнес-операций.

Особенности, которые нужно учитывать при регистрации местной компании:

• Налоговая нагрузка: ставки сопоставимы с российскими (22% на прибыль, 12% НДС, 20% налог у источника), что требует тщательного налогового планирования.
• Регуляторные требования: обязательный минимальный уставный капитал (10 млрд IDR ~ 700 ООО USD) и необходимость личного присутствия для открытия счетов.

Индонезия подходит для компаний, ориентированных на азиатские рынки, инвестиции в локальные проекты или создание транзитных структур для международной торговли. Однако итоговый успех зависит от грамотного соблюдения регуляторных норм и стратегического планирования налоговой нагрузки.