Какую отчетность налоговая проверяет в первую очередь

Усиление цифровизации, обмен данными между ведомствами и обновление риск-ориентированного подхода делают процессы проверок еще более точными и оперативными. На какие формы отчетности налоговики обращают внимание в первую очередь — рассказываем в материале.

Приоритетные направления проверок

1. Декларации по НДС

По данным ФНС России, именно декларации по НДС остаются главным триггером для начала камеральных и выездных проверок.
Особое внимание уделяется:

• резкому росту налоговых вычетов;
• разрыву цепочек контрагентов;
• использованию однодневных компаний в цепочке поставок;
• сокращению налогооблагаемой базы без объективных причин.

Автоматизированные системы сопоставляют данные из деклараций по НДС с отчетностью контрагентов, а расхождения могут стать основанием для запроса пояснений.

2. Расчеты по страховым взносам (РСВ)

С 2023 года контроль за уплатой страховых взносов усилился, а в 2025 году налоговые органы уделяют первоочередное внимание:

• занижению фонда оплаты труда;
• выплатам «в конвертах»;
• несоответствию данных по численности сотрудников с отчетами в ПФР и ФСС (через ЕФС-1).

ФНС активно анализирует пересечения данных с ПФР, ФСС и Росстатом, а также использует данные банковского контроля.

3. Декларации по налогу на прибыль организаций

Особое внимание налоговая служба уделяет компаниям, заявляющим убытки несколько лет подряд, либо резко уменьшающим налоговую базу без видимых оснований. Также тщательно анализируются:

• атипичные расходы;
• убытки от «взаимозависимых» сделок;
• корректности расчетов по трансфертному ценообразованию.

4. Сведения о доходах физических лиц (6-НДФЛ)

Ошибки в 6-НДФЛ в 2025 году часто становятся поводом для внеплановых проверок, особенно:

• несовпадение начисленных и уплаченных сумм;
• неправильное отражение вычетов;
• нарушение сроков перечисления налога.

5. Новые формы отчетности: ЕФС-1 и ЕРФ

С введением Единой формы сведений о трудовой деятельности (ЕФС-1) и Единого реестра финансовых отчетов (ЕРФ), ФНС усилила контроль за данными о сотрудниках и имущественном положении компаний. Любые расхождения между регистрами и налоговой отчетностью могут привести к дополнительным запросам и проверкам.

Как подготовить бизнес к проверкам: рекомендации эксперта

1. Своевременно сдавайте отчетность и исправляйте ошибки
   Не стоит игнорировать требования о пояснениях — лучше сразу устранить расхождения.
2. Проводите внутренние проверки документов
   Особенно — по НДС и налогу на прибыль.
3. Контролируйте расчеты с сотрудниками
   Проверяйте соответствие данных по ФОТ, страховым взносам и 6-НДФЛ.
4. Работайте только с добросовестными контрагентами
   ФНС активно использует данные о взаимозависимости и недобросовестных поставщиках.
5. Поддерживайте электронный документооборот
   Переход на ЭДО минимизирует риск утери документов и ускоряет ответы на требования.

Вывод

В 2025 году ФНС сосредоточила усилия на оперативном выявлении несоответствий в отчетности и автоматическом инициировании проверок по цифровым сигналам риска. Бизнесу важно адаптироваться к новой реальности: вести прозрачный учет, быть готовым к быстрым пояснениям и уделять особое внимание качеству первичных документов.

Правильная подготовка — лучший способ минимизировать налоговые риски и сохранить репутацию бизнеса.