Что ждет бизнес с 2026 года: ключевые изменения в налоговом кодексе

Изменения в налоговом законодательстве, которые вступят в силу с января 2026 года, затронут не только крупные компании, но и бизнес с умеренным оборотом, ранее не подпадавший под повышенные фискальные требования. Речь идет о пересмотре ключевых налоговых режимов, расширении базы по НДС и сокращении льгот, которые на протяжении последних лет служили инструментом поддержки малого и среднего предпринимательства.

Принятый федеральный закон, разработанный на основе правительственного законопроекта № 1026190-8, направлен на перераспределение налоговой нагрузки и укрепление фискальной системы. Для бизнеса же он означает рост обязательных платежей и необходимость заранее пересматривать финансовые модели, структуру затрат и условия работы с контрагентами.

Повышение ставки НДС

Одним из ключевых изменений становится увеличение базовой ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. Повышение затронет большинство операций, облагаемых НДС, и напрямую отразится на ценообразовании, маржинальности и денежных потоках компаний, особенно работающих с конечными потребителями или долгосрочными контрактами.

Новые правила для УСН и НДС

Существенно сокращается лимит доходов, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС. В принятой редакции закона порог установлен на уровне 20 млн рублей с последующим поэтапным снижением в следующие годы. В результате обязанность по начислению НДС возникнет у компаний и индивидуальных предпринимателей с существенно меньшим оборотом, чем ранее, что фактически переводит значительную часть малого бизнеса в общий налоговый режим.

Изменения в патентной системе налогообложения

Для патентной системы налогообложения также вводится новый предельный уровень доходов — 20 млн рублей. Дополнительно установлен запрет на применение патента для дистанционной торговли, включая продажи через маркетплейсы. Использование ПСН для стационарной розничной торговли сохраняется, однако в более ограниченном виде, что снижает привлекательность режима для части предпринимателей.

Отмена пониженных тарифов страховых взносов

Закон отменяет пониженный тариф страховых взносов в размере 15% для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства. Выплаты работникам, превышающие 1,5 МРОТ, вновь облагаются по общему тарифу 30%, что увеличивает нагрузку на фонд оплаты труда.

НДС на банковские операции

Отменяется освобождение от НДС по ряду банковских услуг, включая эквайринг и процессинг. При этом операции по открытию и ведению счетов физических и юридических лиц сохраняют льготный статус. Введение НДС в этой сфере приведет к росту издержек финансовых организаций и, вероятно, к удорожанию безналичных расчетов для бизнеса.

Экономические последствия для бизнеса

Совокупность изменений означает, что компании, ранее не сталкивавшиеся с обязанностью уплаты НДС, будут вынуждены учитывать его при достижении нового, существенно сниженного лимита выручки. Сокращение специальных режимов и рост обязательных платежей усиливают давление на малый и средний бизнес, заставляя предпринимателей пересматривать цены, оптимизировать операционные расходы и корректировать стратегии развития.

Что важно учитывать уже сейчас

Несмотря на наличие переходных положений, бизнесу целесообразно заранее оценить влияние новых налоговых правил на финансовые показатели, структуру затрат и выбор налогового режима. Подготовка к реформе — включая сценарное моделирование, пересмотр договорной базы и оценку рентабельности при работе с НДС — позволит снизить риски и адаптироваться к новым фискальным условиям до их фактического вступления в силу.