ЗПИФы в структуре владения: налоговые последствия

Эксперт практики налогового права Владислав Доровских, имеющий опыт сопровождения сделок и реструктуризаций в крупнейших российских холдингах с использованием ЗПИФ, подготовил обзор последствий при использовании этого инструмента.  

ЗПИФы — закрытые паевые инвестиционные фонды, популярный в последние годы гибкий инструмент, который позволит: 

• обеспечить конфиденциальность 
• оптимизировать налогообложение и снизить риски санкций
• защитить активы и при этом сохранить контроль

Владислав разобрал неочевидные налоговые последствия при включении ЗПИФ в структуру владения:

1. Возможность образования у пайщика — физического лица облагаемой НДФЛ материальной выгоды при неденежном вкладе в ПИФ. 

Материальная выгода может возникнуть в случае, если расходы пайщика на приобретение имущества, передаваемого в оплату паев ПИФ, будут меньше рыночной стоимости приобретаемых таким образом паев.

2. Менее выгодный (по сравнению с дивидендами) режим налогообложения распределяемой прибыли ПИФ для российских корпоративных пайщиков.

Для российских организаций ставка налога на прибыль при получении выплат по паям составит 25% (а не 0% или 13% как по дивидендам).

3. Менее льготный режим налогообложения доходов от продажи (погашения) паев (отсутствие освобождений, аналогичных освобождениям для долей или акций организаций).

К продаже паев ЗПИФ не применяется ставка 0% (в отличие от продажи акций и долей).

Еще больше инсайтов и качественной аналитики ждет на вебинаре «ЗПИФ 2.0: классы паев и корпоративное управление по новым правилам» — 21 августа, в 15:00 Мск.

На вебинар уже зарегистрировались более 200 инхаус-юристов, представителей фэмили-офисов и собственников. 

Для участия требуется регистрация.