За что и почему IT-компаниям могут доначислить налоги

Если вы думаете, что, применяя в 2022-2024 нулевую ставку по налогу на прибыль, пониженные страховые взносы и освобождение от НДС, вы ничего не должны государству за эти годы, то, вероятно, ошибаетесь.

Рассказываем почему и за что теперь IT-компаниям могут доначислить налоги:

Неверно рассчитали профильную выручку

Налоговики стали оспаривать налоговые льготы, применяя собственные подходы к расчету профильной выручки, самостоятельно квалифицируя и распределяя ее по видам деятельности и между компаниями группы. Лучше заранее еще раз оценить, насколько расчет доли профильной выручки верен и обоснован.

При этом с 2025 при расчете профильной выручки ПО и базы данных, разработанные иностранными лицами, если они неподконтрольны российским юрлицам и гражданам, не будут считаться «собственными» разработками. Соответственно, доля профильной выручки может снизиться.

Не доказали деловую цель или исказили факты хозяйственной деятельности 

Многих успокоило письмо ФНС России, что создание IT-компании в группе не является признаком дробления бизнеса. Но там же указано: это справедливо лишь «в отсутствие искажений фактов хозяйственной жизни». Как итог — налоговая служба активно оспаривает применение налоговых льгот и спецрежимов. 
Если у ваших компаний процессы и управленческие решения недостаточно задокументированы — история может закончиться печально. 

Отметим также, что любые попытки манипулировать ценами во внутригрупповых сделках с целью перевода части прибыли или ФОТ в льготную зону привлекут внимание налоговых органов.

Не подтвердили документально затраты

Если вы не уделяли должного внимания документальному подтверждению затрат и расчету прибыли в 2022-2024 гг. под предлогом «все равно же нулевая ставка», у нас новости для вас. Если захотите перенести убытки с прошлых лет на 2025 и последующие годы для уменьшения суммы налога на прибыль, налоговые органы, скорее всего, не согласятся с вами. Кроме того, при наличии любых противоречий в документах о том, к какому периоду относить расходы, инспектор откажет в их вычете в 2025, указав, что эти затраты относятся к прошлым периодам с нулевой ставкой. Это заставит вас заплатить не только больше налога на прибыль, но и штрафы и пени.

Неверно платили налоги за услуги иностранных поставщиков

Покупали в 2022-2024 у иностранцев электронные услуги? Правильно ли при этом платили НДС после изменений законодательства с 1 октября 2022? Налог в 15% на доходы за иностранные компании группы с 1 января 2024 тоже платили? Это больно, но если продавец находится в дружественной стране, то можно заявить освобождение от налога. Проверяли, все ли документы на освобождение от налога в наличии? Если нет — есть шанс получить очередные доначисления от налоговой службы.

Платили НДФЛ за удаленщиков ниже 30%

Несколько лет никто не понимал, по какой ставке платить НДФЛ за удаленщиков, работающих за рубежом. Кому было совсем страшно ошибиться, платили по максимальной ставке 30%. Если вы платили меньше — лучше заранее документально обосновать такой подход.

Опасный «иностранный элемент»

Исходя из планируемых изменений в правилах аккредитации ИТ-компаний, с 1 сентября 2025 будут аккредитовывать лишь компании, в которых более 50% во владении, под управлением или контролем российских юрлиц и граждан. За несоблюдение правила могут аннулировать уже выданную аккредитацию. Лучше заранее убедиться, что это условие соблюдается, либо провести реструктуризацию структуры владения бизнесом.