Можно ли возместить НДС при переходе на белый ВЭД

Когда предприниматели спрашивают меня: «На какой системе налогообложения можно возить в белую?», я всегда отвечаю одинаково: возить можно на любой. Вопрос в том, какой будет себестоимость, цена продажи и возможность управлять деньгами внутри бизнеса.

Белый импорт — это не только документы и логистика. Это еще и то, как налоги встроятся в вашу экономику.

Почему многие держатся за ИП на УСН

 Давайте пройдемся по самым популярным методам комфортного перехода на белый импорт.

Если у предпринимателя бизнес, где важно регулярно генерировать кэш, чаще всего он интуитивно остается на ИП УСН. И это понятно: вывод денег в других вариантах может ограничен или невозможен.

Но у УСН есть важная особенность под названием импортный НДС.

Когда начинаете возить товар в белую, вы платите импортный НДС на границе (22% с 1 января). Как итог, на ИП УСН вы не берете этот НДС к вычету и он вшивается в себестоимость.

 В соцсетях часто вижу тезис: «Возим на ИП УСН и у нас все волшебно!».

Да, возможно. Но «волшебно»- это всегда вопрос цифр: насколько рынок позволяет вам держать такую высокую себестоимость.

Про компетенции собственника

Меня иногда спрашивают: «А зачем нам разбираться в бухгалтерии? Зачем нам разбираться в фабриках? Обязательно ли вообще ехать в Китай, с кем-то там общаться по вашим инструкциям?»

Разумеется, это не аксиома к ведению бизнеса.

 Но когда аналитика покажет высокую себестоимость, дорогую закупку и отсутствие отсрочек, удивляться будет нечему.

Это не пугалка для взрослых, а закономерность: чем меньше контроля и ясности, тем больше решений вы отдаете вовне, и тем дороже вам обходится каждая ошибка.

Про двойные потоки

Частая реальность переходного периода — двойные потоки: часть товара везут в белую, часть продолжает ехать в карго/кэш. Ведь перейти единоразово трудно, особенно если у вас:

• несколько категорий товара 
• регулярный грузопоток без «провалов»,
• нет больших остатков, чтобы сделать паузу.

По итогу, бизнес оказывается между двумя системами: вы не можете полностью уйти в кэш и сохранить привычную модель работы, но и полностью перейти в белую тоже не получается, так как все равно требуется кэш и операционная гибкость.

В результате себестоимость часто усредняется между партиями, а управлять экономикой становится сложнее: вы одновременно живете в двух схемах и сводите их в один прайс.

На практике многие переходят именно так. Но учитывайте, что это лишь временная конструкция, которую лучше держать под контролем вместе с бухгалтером.

Если вы уже сейчас переходите с двойных потоков, то продумайте заранее варианты, чтобы:

• не потерять товар в пути,
• не остаться без поставок,
• не столкнуться с out of stock по товарным карточкам.

Риск дробления и несколько компаний

 Еще один вариант, который используют предприниматели в переходный период — разделение потоков через разные юридические лица.

 Если белый поток перенести на одну компанию, а на ИП оставить кэш, важно, чтобы это не выглядело как искусственное дробление. Но это вопрос вашей модели бизнеса и документов.

ИП «Доходы минус расходы» (15%)

В этой модели:

• расходы на поставку принимаются к вычету при расчете налоговой базы,
• импортный НДС можно включать в расходы,
• вы платите 15% с разницы (доходы − расходы).

Это рабочий вариант для белого импорта, но с условием: вам нужно проводить расходы в белую, чтобы не получилась ситуация «доходов много, расходов почти нет».

ИП ОСНО

Тоже рабочая схема, но требует достаточного количества белых расходов с НДС, чтобы было чем покрывать налоговую нагрузку. Есть шкала по НДФЛ от 13 до 22%.

Но есть и стратегический момент: если ваша долгосрочная цель в построении компании на продажу, то это не ваш вариант.

ООО «Доходы минус расходы»

Ключевой фактор этой схемы в том, что продать бизнес возможно.

Но учитывайте такой фактор, как план на будущее. Выбор системы налогообложения напрямую связан с вопросом: вы зарабатываете здесь и сейчас или вы работаете на масштабирование. Обязательно посчитайте модель с бухгалтером.

ООО ОСНО

Это самая классическая модель белого бизнеса. Здесь действует налог на прибыль 25%, НДС 22%, при этом импортный НДС принимается к вычету. По логике она похожа на ИП ОСНО, с той разницей, что ИП платит НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Возможности оптимизации есть: и по налогу на прибыль, и по НДС, в первую очередь за счет корректно оформленных расходов с НДС. А при работе в белую с зарубежными поставщиками ОСНО дает достаточно инструментов для выстраивания эффективной модели, если подходить к системе осознанно и в связке со стратегией бизнеса. В таких случаях задача — не минимизировать налоги любой ценой, а выстроить модель, которая одновременно устраивает государство, дает бизнесу зарабатывать, быть управляемым и масштабироваться.

Все эти инструменты мы подробно разбираем уже в работе с клиентами по подписке, когда совместно выстраиваем систему под конкретный бизнес.

Вывод средств

Ключевой момент, который нельзя игнорировать — вывод средств.
Когда вы ведете книги покупок и продаж, сдаете отчетность и полностью работаете в белую, вывод денег становится менее гибким.

Самый простой способ иметь доступ к деньгам — это ИП на УСН.

Поэтому при выборе системы налогообложения важно сразу понимать, как именно вы будете распоряжаться деньгами внутри бизнеса, а не рассматривать налоги в отрыве от этого вопроса.

Существуют рабочие варианты, которые можно встроить законно и безопасно, чтобы к вашей компании не возникало вопросов со стороны налоговой и других контролирующих органов. Все возможности и варианты мы всегда разбираем индивидуально.

КАРГО

Самый простой вариант, который на практике выбирают некоторые предприниматели: оставаться в карго, работать через ИП и генерировать деньги, понимая, что эта система не бесконечна.

В этом случае важно честно зафиксировать для себя точки риска и «черных лебедей»: при каких условиях и событиях вы будете менять модель и начинать перестройку, чтобы сохранить бизнес и управляемость системы.

В общем

Если вы в товарном бизнесе и у вас нет высокой маржинальности, то такие системы как ОСНО или «доходы минус расходы» будут работать хорошо. Но если ваша маржинальность высокая, условно выше 45%, то эти решения не лучший вариант.

К слову, у нас абсолютно такие же задачи: мы оптимизируем систему налогообложения, смотрим, куда и как нам переходить, и всегда опираемся на план.

У нас есть стратегия до 2030 года, и все решения мы калибруем именно под нее: что нужно сделать сейчас, какие условия обеспечить, чтобы модель работала так, как мы планируем.

О стратегии

Проблемы у бизнеса очень похожи, разница только в масштабе и цифрах.

Ни один из вышеперечисленных вариантов не является правильным или неправильным. Он либо подходит вашей модели, либо нет.

Именно поэтому создании стратегии вынесете в начало. Работать без нее очень тяжело: постоянно возникает ощущение неопределенности, непонимание, какое решение принять, и на это уходит огромное количество времени и энергии.

Для меня, как для предпринимателя и человека, который тоже сомневается и многое регулярно меняет, наличие стратегии сильно упрощает принятие решений.