Как не получить «подарочный комплект» от налоговой перед Новым годом

В декабре 2025 года налоговые органы завершают формирование плана выездных проверок за 2022–2024 годы. Именно сейчас решения о проверке тех или иных компаний принимаются на основании предпроверочных мероприятий. 

Что происходит в декабре: механика контроля
В последний месяц года ФНС использует два ключевых инструмента:

• комиссии по легализации налоговой базы — приглашения для «разъяснения» спорных моментов в отчетности;
• внепроверочные запросы документов — требования представить бумаги без официального старта проверки. 

Типичные триггеры для запросов:

• значительные вычеты по НДС;
• рост расходов при стабильной выручке;
• работа с контрагентами из «группы риска»;
• применение спецрежимов на предельных показателях.

Почему «формальный» ответ опасен?
Многие предприниматели, перегруженные предновогодними задачами, реагируют на запросы ФНС шаблонно:

• отправляют документы без анализа их релевантности;
• дают общие пояснения без ссылок на нормы права;
• пропускают сроки ответа.

Такие действия создают обратный эффект:

1. Подтверждают наличие «проблемных» зон в учете.
2. Дают налоговикам основания для углубленной проверки.
3. Лишают компанию шанса урегулировать вопросы до назначения проверки.

 Как действовать стратегически: 5 ключевых принципов

1. Проверяйте законность требований
   Любой запрос должен соответствовать ст. 93 НК РФ. Если ФНС просит документы за пределами трехлетнего срока или не связанные с конкретной операцией — это повод для мотивированного отказа.
2. Анализируйте «подтекст» запросов
   Например, требование договоров с контрагентами и актов сверки может сигнализировать о подозрении в фиктивности сделок. Подготовьте доказательства деловой цели и должной осмотрительности.
3. Используйте судебную практику
   Ссылки на решения ВС РФ и арбитражных судов усиливают позицию. Пример: Постановление № 306‑АД18‑22163 подтверждает, что отсутствие первичных документов у контрагента не является основанием для снятия вычетов, если сделка реальна.
4. Визуализируйте доказательства
   Таблицы, схемы, графики помогают налоговикам быстрее понять логику операций. Например, цепочка поставок с указанием маршрутов и сроков доставки опровергает доводы о «транзитных» компаниях.
5. Фиксируйте все письменно
   Даже устные пояснения на комиссии должны быть отражены в протоколе. Требуйте внесения корректировок, если формулировки искажают вашу позицию.

Когда стоит привлечь эксперта?
Помощь специалиста актуальна в случаях:

• получения требования с обширным перечнем документов;
• вызова на комиссию по «сложным» вопросам (дробление бизнеса, трансфертное ценообразование);
• наличия претензий к контрагентам из «красной» зоны.

Что дает сопровождение:

• снижение риска назначения выездной проверки на 40–60 % (по данным исследований налоговых споров 2024 г.);
• экономия до 70 % времени на подготовку ответов;
• защита от необоснованных доначислений на этапе предпроверочного анализа.

Вывод: профилактика лучше лечения
Декабрь 2025 года — время, когда проактивная позиция налогоплательщика может:

• предотвратить выездную проверку;
• сохранить ресурсы на развитие бизнеса;
• обеспечить спокойный новогодний период.

Не ждите «подарочного комплекта» от ФНС — управляйте налоговыми рисками осознанно.