Налоговая реформа 2026 года: ключевые изменения в налогах для бизнеса

С 1 января вступили в силу существенные изменения в налоговое законодательство (Федеральный закон от 28.11.2025  425 ФЗ), которые внесли большое количество правок в первую и вторую части Налогового кодекса РФ. 

Рассмотрим подробно наиболее обсуждаемые правки:

1. Повышение ставки НДС с 20% до 22%.
2. Снижение порогов для применения НДС компаниями на упрощенной системе налогообложения с 60 млн руб. выручки до 20 млн руб., с дальнейшим снижением в течение нескольких следующих лет. Кроме того, отменена льготная ставка по страховым взносам для малого бизнеса (за некоторыми исключениями).
3. Донастройка льгот для ИТ компаний: с 2026 года ставка по страховым взносам составит 15% с выплат работнику до предельной базы и 7,6% с превышения.

Согласно комментариям Минфина и ФНС такие существенные изменения призваны решить следующие задачи:

1. Наполнение бюджета с наименее негативным влиянием на экономику по сравнению с альтернативными сценариями.
2. Борьба с дроблением бизнеса путем снижения порогов для применения НДС компаниями на упрощенной системе налогообложения.

Выбор НДС в качестве основного драйвера для наполнения бюджета приведет к тому, что несмотря на усилия государства по сдерживанию роста цен, увеличение налогового бремени в первую очередь ощутит не бизнес, а конечный потребитель: товары и услуги станут дороже. Также влияние скажется и на обществах, которые применяют упрощенную систему налогообложения, т.к. они не имеют права на вычет «входящего» НДС. Для компаний на общей системе налогообложения влияние будет не таким значительным, так как они не только будет обязаны платить НДС по увеличенной ставке, но и получат право на вычет НДС по более высокой ставке.

Как мы видим, несмотря на то, что недавно уже был опыт аналогичного повышения ставки (с 18% до 20% в 2019 году) налогоплательщики до сих пор сталкиваются с трудностями: сложная донастройка автоматизированных систем, а также коммерческий диалог с контрагентом относительно того, за счет какой стороны договора будет обеспечен рост налога по длящимся договорам. В этой связи еще раз хочется обратить внимание на необходимость уже при заключении договора предусматривать порядок действия при росте ставки НДС и включать в договорные документы соответствующие оговорки во избежание возникновения спорных ситуаций в будущем.

Министерство Финансов Р Ф и ФНС России последовательно ведут работу с «дроблением» бизнеса. Однако под изменения законодательства в 2026 году попадают и добросовестные налогоплательщики из сегмента малого бизнеса, поэтому фискальный интерес в этой мере на первом месте. Кроме того, применение НДС не только приводит к повышению налогового бремени, но повышает административную нагрузку, так как требует ведения дополнительного учета. В целом это сильно осложнит ведение бизнеса для компаний, которые только перешли новый порог или находятся на его границах и снизит их конкурентоспособность по сравнению с крупными компаниями.

В ИТ отрасли существенную долю себестоимости составляют затраты на персонал, поэтому с учетом нагрузки по социальным взносам требуется обратить внимание на обеспечение финансовой устойчивости ИТ компаний.

В то же время, несмотря на продолжающуюся донастройку ИТ льготы, она остается крайне привлекательной для компаний, особенно с учетом неналоговых привилегий. Надо также учитывать, что кроме изменений в Налоговый кодекс ведется работа по вовлечению крупных ИТ компаний в развитие отрасли: в 2025 году для подтверждения ИТ аккредитации им понадобится направить часть эффекта от налоговой льготы на содействие образовательным организациям.