Что дают малому бизнесу новые поправки в Налоговый кодекс

Парламентарии приняли в двух финальных чтениях поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на поддержку малого и среднего бизнеса в период адаптации к масштабным изменениям налогового законодательства. Принятые меры предоставляют бизнесу более гибкие условия и дополнительное время для перехода на новые правила.

Временное освобождение от НДС для общепита

Предприятия и индивидуальные предприниматели в сфере общественного питания, использующие упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) системы налогообложения и впервые ставшие плательщиками НДС в 2026 году, получат налоговые каникулы. С 1 апреля по 31 декабря этого года они освобождаются от уплаты данного налога. При этом для них отменяется одно из ключевых условий — соответствие уровня средней заработной платы за прошлый год среднеотраслевому региональному показателю. Сохраняется лишь требование о доле доходов от основного вида деятельности (не менее 70%).

Льгота для перешедших на НДС

Для бизнеса на УСН, вынужденного с 2026 года платить НДС, введена специальная норма. Если компания или ИП получили авансы в 2025 году за отгрузки, которые должны были произойти в текущем году, она сможет уменьшить свои доходы по «упрощенке» на сумму таких авансов. Это позволит компенсировать финансовую нагрузку, связанную с необходимостью исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость с этих поступлений за свой счет.

Кроме того, при расчете предельного лимита доходов за 2025 год для целей УСН не будут учитываться проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

Поддержка для утративших патент

Предприниматели, потерявшие с 2026 года право применять патентную систему налогообложения, получат возможность заявить налоговые вычеты по НДС. Это касается сумм налога, предъявленных поставщиками по товарам, работам, услугам и имущественным правам, приобретенным в период применения ПСН, но оставшимся неиспользованными.

Также для ИП, совмещавших патент с упрощенкой, предусмотрена возможность изменить объект налогообложения по УСН для текущего года, уведомив налоговый орган до 25 апреля 2026 года.

Расширенные возможности для совмещающих режимы

Поправки дают дополнительный шанс предпринимателям, совмещавшим ПСН с общей системой налогообложения (ОСНО). Если по итогам 2025 года их доходы превысили 20 млн рублей, они имеют право перейти на упрощенную систему с начала текущего года. Соответствующее уведомление необходимо направить в инспекцию до 25 апреля 2026 года.

Упрощение применения льготных страховых тарифов

Для представителей малого и среднего бизнеса в обрабатывающих производствах смягчены критерии применения пониженных тарифов страховых взносов. Отменено условие, согласно которому не менее 70% совокупной выручки должно поступать от основной деятельности. Теперь предприятиям из утвержденного правительством перечня разрешено суммировать доходы как от основных, так и от дополнительных видов деятельности при расчете данной доли.

Текущие поправки, конечно, не меняют то, что налоговая нагрузка на малый и средний бизнес выросла, но дает небольшой переходный период, чтобы к этому успеть адаптироваться. Поэтому рекомендую воспользоваться ситуацией и до конца 2026 года внести необходимые правки в финансовую модель бизнеса, чтобы не потерять его прибыльность.