Что нужно знать про возвратный лизинг

Что такое возвратный лизинг? В чем его суть?

Возвратный лизинг (также называемый обратным лизингом) — это вид лизинговой сделки, в которой одно и то же лицо выступает одновременно продавцом имущества и лизингополучателем (арендатором) этого имущества.

Схема работы возвратного лизинга:

1. Организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо (будущий лизингополучатель) самостоятельно покупает какое-либо имущество (оборудование, недвижимость, транспорт и т. п.) на рынке, то есть он сам выбирает поставщика имущества, само имущество и его стоимость, его никто и никак не ограничивает в выборе имущества и поставщика.
2. Далее будущий лизингополучатель заключает с лизинговой компаний одновременно договор купли-продажи и договор лизинга (финансовой аренды) данного имущества. В рамках договора купли-продажи он продает свое имущество лизинговой компании, а по договору лизинга получает его обратно в лизинг на длительный срок.
3. При этом право собственности на имущество переходит к лизинговой компании на весь срок договора.
4. В течение срока договора лизингополучатель оплачивает ежемесячные лизинговые платежи.
5. По окончании договора имущество вновь переходит в собственность лизингополучателя.  

Какие основные особенности возвратного лизинга?

Основные особенности:

• Двойная роль участника. Продавец и лизингополучатель — одно лицо.
• Имущество продолжает находиться во владении и пользовании у Лизингополучателя, а право собственности передается Лизингодателю.
• Длительный срок договора. Обычно от 1 до 10 лет (зависит от вида имущества).
• Требуется первоначальный платеж (аванс) из собственных средств лизингополучателя. Размер авансового платежа определяется лизинговой компанией в зависимости от вида имущества и финансового положения лизингополучателя и может быть от 0 до 49%.  

Какие основные цели и преимущества возвратного лизинга?

1. Основная цель для организации, индивидуального предпринимателя — это получение оборотных средств. Организация получает деньги от продажи имущества, которые может направить на:

• пополнение оборотного капитала;
• модернизацию производства;
• закупку нового оборудования;
• другие нужды бизнеса.

2. Установленные законом налоговые преференции для лизинга:

- лизинговые платежи (кроме НДС) учитываются в расходах, снижая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

- в свою очередь НДС, уплаченный в составе таких лизинговых платежей, можно принять к вычету

3. Сохранение возможности владения и использования имущества без физической его передачи. Несмотря на смену собственника, организация продолжает эксплуатировать имущество.

4. Наряду с кредитованием, лизинг является одним из вариантов финансирования организации, индивидуального предпринимателя.

При кредитовании банк предоставляет денежные средства под залог имущества, а при лизинге лизинговая компания выкупает у организации, индивидуального предпринимателя ее имущество, оплачивая за него рыночную стоимость, и передает его обратно в лизинг (финансовую аренду). По окончании лизинга право собственности на данное имущество возвращается обратно к Лизингополучателю.