Мифы о налоговых каникулах: почему бизнес все равно платит

Однако на практике многие сталкиваются с неприятными сюрпризами: налоги все равно начисляются, а льготы аннулируются. Почему так происходит? Расскажу на основе актуальных данных 2025 года и практики клиентов.

Что такое налоговые каникулы на самом деле?

Налоговые каникулы — это установленные субъектами РФ меры поддержки для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН).

Ключевые условия получения льготы:

• Регистрация ИП впервые.
• Работа в льготной сфере деятельности (утверждается регионами).
• Применение УСН или ПСН.
• Отсутствие сотрудников или ограничение по численности в ряде регионов.
• Уплата страховых взносов сохраняется.

Важно: каникулы касаются только налога по УСН или стоимости патента. Страховые взносы за себя ИП обязан платить всегда.

Основные мифы и реальность

Миф 1. «Если я открыл ИП, то налоги платить не нужно совсем»

Реальность:
Налоговые каникулы освобождают только от налога по УСН или стоимости патента.
Страховые взносы за себя в 2025 году обязательны для уплаты:

• фиксированные взносы: 53 658₽ за год;
• дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 ₽.

Пример из практики:
Клиент открыл ИП в 2024 году, не уплатил страховые взносы, считая, что каникулы освобождают от всего. Через год — начисление пеней и запрет на участие в госзакупках.

Миф 2. «Каникулы действуют автоматически»

Реальность:
В большинстве регионов необходимо подать уведомление в налоговую о применении налоговых каникул или подтвердить право при сдаче декларации.
Без уведомления льгота не применяется.

Пример:
ИП в сфере дополнительного образования не подал уведомление в срок. В результате налоговая доначислила налог по УСН 6% за весь период — около 180 000₽ долга.

Миф 3. «Каникулы доступны в любом регионе»

Реальность:
Каждый субъект РФ сам определяет:

• наличие программы налоговых каникул;
• список отраслей;
• условия применения.

Например: в Москве налоговые каникулы не действуют с 2023 года, а в регионах (например, в Тульской области) их продлили до конца 2026 года.

Скрытые нюансы налоговых каникул

• Ограничение по видам деятельности: необходимо строго соответствовать ОКВЭДам, указанным в региональном законе.
• Численность сотрудников: иногда каникулы доступны только при отсутствии работников или при численности до 5 человек.
• Доходные ограничения: в некоторых регионах установлены лимиты по доходу для применения льготы.
• Нарушение условий ведет к потере права на каникулы с начала периода.

Как избежать ошибок

1. Проверяйте региональные законы
   Не полагайтесь только на федеральные новости — условия в субъектах РФ различаются.
2. Подтверждайте право на льготу
   Подавайте уведомление в налоговую или указывайте применение льготы в декларации.
3. Не забывайте о страховых взносах
   ИП обязан платить взносы вне зависимости от налоговых каникул.
4. Следите за соответствием ОКВЭД
   При смене вида деятельности право на каникулы может быть утрачено.
5. Ведите регулярные консультации с бухгалтером.
   Разовые проверки помогут своевременно скорректировать ошибки.

Вывод

Налоговые каникулы — это действительно полезная мера поддержки, но пользоваться ею нужно грамотно. Без знания всех тонкостей предприниматель рискует получить доначисления, штрафы и потерю права на льготу.

Если вы планируете открытие бизнеса или уже работаете, обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером: это поможет избежать дорогостоящих ошибок.