Налоговая оптимизация в 2025 г.: как работать прозрачно и без рисков

С каждым годом налоговая оптимизация становится все больше не про схемы, а про стратегию. 2025 год не исключение. Собственники бизнеса все чаще формулируют свою основную цель так: «Хочу работать прозрачно, сохранить бизнес, не потерять активы и платить столько, сколько действительно обоснованно».

Это и есть современная деловая цель: не уйти от налогов, а построить управляемую, эффективную и безопасную бизнес-структуру, где оптимизация налогов — лишь один из эффектов. 

Быстрый рост = структурный хаос

Многие холдинги, особенно в секторах торговли, ИТ, производства, сельского хозяйства  выросли стремительно. Новый проект — новая компания, быстрое масштабирование — все больше юридических лиц. В итоге:

• сотни субъектов с разными системами налогообложения,
• дублирующие функции,
• неэффективное управление,
• высокие расходы на содержание,
• риски потери контроля над активами.

Сегодня тенденция обратная: оптимизация структуры через сокращение числа юрлиц, консолидация, наведение порядка в бизнес-процессах, централизация управления и прозрачность финансовых потоков.

Что значит «законная оптимизация» в 2025 году

Это не про «волшебные схемы». Сегодня это ювелирная работа с бизнес-моделью, договорами, логикой хозяйственных операций и… деловыми целями. Все действия по реструктуризации, реорганизации, открытию новых компаний должны быть обоснованы.

ФНС четко применяет критерий «деловой цели». Вы экономите налоги? Покажите, что ваша цель — сократить издержки, усилить контроль, повысить управляемость. Иначе — риски признания выгоды необоснованной и доначислений.

Важно: даже законные налоговые инструменты теряют силу, если используются без экономической подоплеки. Суды и ФНС это доказывают регулярно.

Деловые цели — краеугольный камень

Прежде чем перестраивать структуру, важно понять: а зачем вам это? Вот примеры деловых целей, которые лежат в основе успешных проектов:

• защита активов собственников от внешних рисков,
• повышение управляемости и скорости принятия решений,
• снижение затрат на администрирование,
• подготовка к продаже бизнеса или привлечению инвестиций,
• консолидация прибыли,
• упрощение отчетности и прозрачность для банков,
• снижение операционных и налоговых рисков.

Наша практика показывает: иногда на выяснение реальных целей собственника уходит несколько недель. Но без них — все остальное бессмысленно.

Какие инструменты работают

1. Сокращение количества юридических лиц

Один из главных трендов. Оптимизация структуры позволяет:

• сократить административные расходы,
• уменьшить налогооблагаемую базу за счет централизации,
• избавиться от лишнего документооборота.

2. Региональные налоговые преференции

ТОСЭР, СЭЗ, Арктическая зона, Калининградская область — при реальном присутствии и инвестициях можно получать льготы по налогу на прибыль, имуществу, страховым взносам.

3. Закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФы)

Это инструмент для структурирования активов, который особенно эффективен для:

• консолидации активов (компаний, недвижимости, прав требований),
• отсрочки уплаты налога на прибыль,
• защиты активов (активы на балансе фонда, а не у собственника).

По данным Банка России, в 2024 году объем вложений в ЗПИФы превысил 13 трлн руб., а число фондов выросло более чем на 30%. Это говорит о тренде — состоятельные собственники все чаще используют ЗПИФы для структурирования активов.

4. Личные фонды

С 2024 года в России действует новый режим личных фондов — российская альтернатива трастам:

• защита активов,
• конфиденциальность учредителя,
• освобождение от НДФЛ при передаче активов наследникам,
• 15% налог на прибыль (против 25% у обычных компаний с 2025 года).

Используются в основном для семейного наследственного планирования и владения активами с максимальной приватностью.

5. Учетная политика и система внутреннего контроля

Важно не только выбрать форму, но и обеспечить ее надежное функционирование. Мы всегда настаиваем на:

• внедрении системы внутреннего контроля,
• аудите действующих договоров и операций,
• настройке регулярной управленческой отчетности,
• проведении налогового моделирования при изменениях.

Что не работает?

• «Фирмы-однодневки»;
• фиктивные агентские схемы без персонала и инфраструктуры;
• дробление без экономической логики;
• внутригрупповые операции между взаимозависимыми лицами без деловой цели.

Если нет реальной хозяйственной деятельности и деловой цели — будет доначисление. Даже если формально все красиво.

Экономия или риск? Считаем

Собственнику важно видеть не только выгоды, но и возможные потери. Например:

• «Экономия» на налоге на прибыль в 10 млн руб. → по итогам проверки: доначисление 10 млн + пени 3,5 млн + штраф 2 млн → итого 15,5 млн убытка.

Плюс утрата лояльности банков, испорченная деловая репутация и — самое главное — угроза для основного бизнеса.

Налоговая оптимизация в 2025 году — это не про схемы. Это про стратегию, цели и управление. Инструментов достаточно: от региональных преференций, отраслевых льгот  до ЗПИФов и личных фондов. Но важно, как вы их применяете.

Как эксперт я рекомендую:

1. Начинать с постановки деловых целей и диагностики действующей структуры.
2. Привлекать квалифицированных консультантов и аудиторскую проверку до реорганизации.
3. Прорабатывать каждую операцию с позиции деловой цели.
4. Сопровождать реструктуризацию финансовой моделью и системой контроля.

В результате вы получите управляемую, прозрачную и устойчивую бизнес-модель с минимальными рисками и обоснованной налоговой нагрузкой.