Чек-лист: документы для импортера при оплате через агента
Импортеры зачастую используют услуги платежных агентов при переводе за рубеж. Рассказываем, какие документы потребуются таможне и валютному контролю
Юлия Шлёнская — партнер образовательного проекта «Корпоративный онлайн университет», а также ВЭД-проекта «Сбер Корус», постоянный спикер профильной логистической конференции «ВЭД. Таможня. Логистика», узкоотраслевых мероприятий. Кроме этого – эксперт РБК.Pro, «Коммерсанта» и «Ведомостей», автор колонок в журналах «Секрет Фирмы», «Сноб». Владелица и соавтор популярного телеграм-канала «Завтрак с таможней».
Использование агентской схемы при оплате товаров и услуг за рубеж стало в последние годы базовым инструментом импортеров. Таможенные органы и валютный контроль изучают такие поставки с особым вниманием, а потому прямая задача импортера обеспечить себе крепкую документальную базу. Недостаточность комплекта документов, нестыковки, расхождения в суммах, необоснованные разрывы в цепочке платежа приводят к доначислениям со стороны таможенных органов, а в наиболее серьезных ситуациях -- к административной и даже уголовной ответственности.
Чтобы обезопасить себя от возможных претензий таможенных органов и валютного контроля, вот какие документы должен получить импортер, если он платит поставщику через агента:
- Контракт с продавцом;
- Ведомость банковского контроля (ВБК) по нему;
- Проформа или инвойс от продавца (тот документ, который фактически был выставлен в качестве счета на оплату, т.к. отгрузочный инвойс может отличаться в зависимости от фактической отгрузки);
- Агентский договор;
- Поручение агенту, в котором есть ссылка на контракт импортера с продавцом и на оплачиваемые проформы (суммы, валюта, курс, реквизиты куда платить — все должно быть там);
- Две платежки: одна на сумму платежа по проформе/инвойсу (это, как правило, рублевый эквивалент), вторая на комиссию агента (в платежках в назначении должно быть прописано, что это оплата по агентскому договору в рамках исполнения обязательства по контракту такому-то и проформе такой-то);
- Отчет агента об исполнении поручения;
- SWIFT/платежка от агента или его субагента получателю средств, указанному в поручении (это используется как доказательство исполнения поручения; отчета в принципе может быть достаточно, но платежка — финальный уверенный аккорд).
Провалы в документации грозят проверками и сомнениями со стороны таможенных органов и валютного контроля. Например, будет практически невозможно доказать таможне заявляемую стоимость товара, если ваши платежные документы в беспорядке. При худшем раскладе хаос в документах может образовать состав преступления, предусмотренного статьей 193.1. УК РФ «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов».
Интересное:
Новости отрасли:
Все новости:
Публикация компании
Социальные сети