Налоговые изменения для ИТ-компаний в 2026 году: НДС, льготы и прочее

Госдума рассматривает законопроект №1026190-8, который затрагивает ключевые аспекты работы ИТ-компаний всех масштабов — от ИП и малого бизнеса до крупных разработчиков программного обеспечения.

Новые налоговые правила подразумевают снижение порога НДС, изменения в ПСН и страховых взносах, региональные льготы только для отдельных отраслей. Если закон примут, правила вступят в силу с 1 января 2026 года. 

Основные изменения налогового законодательства для IT-бизнеса

Если изменения будут приняты, они существенно повлияют на финансовые модели компаний и их налоговую нагрузку. Разберем подробнее:

1. УСН — упрощенная система налогообложения

С 2026 года, при условии, если законопроект примут, порог годового дохода для обязательной уплаты НДС снизят с 60 млн до 10 млн ₽. Если предприниматель совмещает УСН и патентную систему (ПСН), то ему нужно суммировать доходы. Суммарный превышает 10 млн рублей за год — нужно платить НДС.

Примерная шкала ставок:

• до 10 млн ₽ — 0%;
• 10–250 млн ₽ — 5% без вычетов;
• 250–450 млн ₽ — 7% без вычетов;
• свыше 450 млн ₽ — 22% с вычетами (как по ОСНО).

2. НДС для отечественного ПО

Вероятнее всего, отменят освобождение от НДС на продажи отечественного программного обеспечения, которое находится в Реестре Минцифры.

3. Патентная система (ПСН)

С 2026 года ПСН станет доступна только микро- и малым IT-предприятиям. Если у ИП годовой доход превышает 10 млн рублей, предприниматель будет обязан перейти с патента на УСН, а также платить НДС,

4. Льготы по страховым взносам

Льготные условия для IT-компаний меняются. Теперь:

• тариф 15% применяется на выплаты до 2 979 392 ₽ в год;
• свыше этого лимита — 7,6%.

Для малых и средних компаний (МСП) 15% действует только если более 70% дохода приходится на направления, определенные Правительством РФ. Список пока не опубликован. То есть формально зарегистрированные компании без реальной деятельности в ИТ потеряют льготы.

5. Региональные пониженные ставки

Ранее регионы могли устанавливать пониженные ставки УСН для любых налогоплательщиков. С 2026 года такие льготы станут доступны только для конкретных отраслей и категорий, определяемых Правительством РФ. Пока список отраслей еще не опубликован.

Как изменения повлияют на IT-бизнес

Если нововведения будут приняты, они создадут новые условия работы и заставят компании пересмотреть финансовые модели:

• Пересмотрите финансовую модель с учетом новых налоговых ставок и обязательств.
• Оцените влияние изменений на ценообразование, особенно в свете отмены льготы по НДС.
• Планируйте переход на УСН или ПСН, учитывая новые лимиты дохода.
• Обновите бухгалтерский и налоговый учет, чтобы соответствовать новым требованиям.

Компании, которые заранее адаптируют структуру затрат и учитывают новые правила, смогут минимизировать риски, сохранить стабильность и продолжить масштабирование на рынке.

Прогнозы от Riverstart: какие долгосрочные изменения ждут рынок

Riverstart отмечают, что в связи с этим в 2026 году IT-компаниям придется пересмотреть финансовые модели и структуру затрат. 

• Повышение НДС и страховых взносов увеличит себестоимость услуг, особенно у компаний, работающих по УСН.
• Малый бизнес может быть вынужден объединяться или уходить с рынка.
• Контроль за получателями льгот усилится, поэтому формально зарегистрированные IT-компании без реальной деятельности будут терять налоговые преимущества.

В отдельной статье о налоговых изменениях для ИТ-сектора мы сделали сравнительную таблицу и отвечаем на самые популярные вопросы по теме.