Наталья Халаманова о продлении эксперимента ФНС с маркетплейсами

По данным Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ), объем российского рынка электронной коммерции по итогам 2025 года составил около 11,5 трлн рублей, увеличившись на 28% год к году. В этих условиях поступления в бюджет от онлайн-торговли становятся существенным источником доходов государства, что неизбежно повышает интерес налоговых органов к прозрачности этой сферы.

Федеральная налоговая служба приняла важное решение и продлила эксперимент по цифровому обмену данными с крупнейшими маркетплейсами до конца 2026 года. Я отмечаю, что этот шаг знаменует собой дальнейшую интеграцию бизнеса и государства в цифровое пространство. Он призван сделать налоговое администрирование в сфере электронной коммерции более эффективным и прозрачным.

Суть эксперимента

По моему мнению, суть данного эксперимента заключается в автоматизированном обмене информацией между налоговыми органами и торговыми площадками. Маркетплейсы, обладая обширными данными о деятельности своих продавцов, анализируют их с целью выявления потенциальных налоговых рисков.

К таким рискам относятся, например, признаки дробления бизнеса с целью применения упрощенных систем налогообложения, неуплата НДС при продаже товаров, не подпадающих под льготные режимы, неполное отражение выручки по агентским договорам, а также риски неправомерного использования специальных налоговых режимов, таких как патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД), продавцами, чья деятельность не соответствует условиям их применения.

В случае выявления подобных признаков маркетплейс информирует продавца, предлагая ему предоставить пояснения. Продавец может направить свой ответ либо непосредственно в налоговую инспекцию, либо через площадку, которая затем передает эту информацию в ФНС.

Я вижу, что такой механизм позволяет налоговым органам получать превентивную информацию и оперативно реагировать на возможные нарушения, а продавцам — своевременно устранять недочеты, избегая более серьезных последствий.

Новая эра цифрового взаимодействия

Решение о продлении эксперимента, изначально рассчитанного до конца 2025 года, с пересмотром его условий с 1 января 2026 года, я считаю, подчеркивает значимость выстроенного взаимодействия. В проекте участвуют такие гиганты онлайн-торговли, как Ozon, Wildberries, Avito, «МегаМаркет» и «Яндекс Маркет».

На мой взгляд, продление до конца 2026 года позволяет глубже проанализировать результаты, отладить механизмы и плавно перейти к постоянному применению цифровых инструментов в налоговом контроле за сектором электронной коммерции. Это, как я полагаю, свидетельствует о последовательной стратегии ФНС по модернизации налогового администрирования и адаптации его к реалиям современной цифровой экономики.

Результаты и потенциальные вызовы

Эффективность эксперимента подтверждается цифрами. По моим наблюдениям, основанным на оценках участников рынка, за время его проведения компании добровольно скорректировали более 200 миллиардов рублей ранее неучтенной выручки. Это наглядно демонстрирует, как, на мой взгляд, цифровизация способствует повышению прозрачности налогообложения в сфере электронной коммерции.

Я вижу, что автоматизированный сбор и анализ данных сужают поле для маневра при уклонении от уплаты налогов и стимулируют добросовестность. Однако наряду с достижениями существуют и потенциальные риски.

Отмечу, что алгоритмы, хоть и совершенствуются, могут иногда ошибочно идентифицировать признаки нарушений у добросовестных предпринимателей. Так, совпадение поставщиков, использование общих складских помещений или даже схожих IP-адресов при наличии множества независимых продавцов может быть некорректно интерпретировано как схема дробления или иное злоупотребление.

Технологическая основа цифрового обмена

В основе этого цифрового обмена данными лежат современные технологические решения. По моему мнению, важную роль играют программные интерфейсы приложений (API), которые позволяют маркетплейсам безопасно и эффективно передавать структурированные данные в ФНС.

Системы аналитики и искусственного интеллекта на стороне налоговых органов обрабатывают эти массивы информации, выявляя аномалии и паттерны, указывающие на налоговые риски. Обеспечение конфиденциальности и безопасности передаваемых данных является первостепенной задачей, решаемой с помощью современных криптографических методов и протоколов защиты информации.

В контексте усложнения цифровых взаимодействий и налогового законодательства я убеждена, что все большую актуальность приобретает сотрудничество бизнеса с аутсорсинговыми компаниями. Специализированные бухгалтерские и налоговые фирмы могут стать партнерами для продавцов на маркетплейсах. Они обладают необходимыми знаниями и опытом для корректного ведения учета, своевременного формирования отчетности и понимания сигналов, поступающих от площадок или ФНС.

Дальнейшие шаги и развитие

Ожидаем, что успешное завершение эксперимента в 2026 году, вероятнее всего, приведет к его интеграции в постоянную практику работы ФНС. Ожидается, что механизмы цифрового обмена данными будут расширены, охватывая новые категории налогоплательщиков и виды предпринимательской деятельности.

Возможно также дальнейшее совершенствование алгоритмов анализа данных с применением машинного обучения для более точного выявления рисков и снижения числа ложных срабатываний.

Целью является построение единой, полностью цифровой системы налогового администрирования, где взаимодействие государства и бизнеса станет максимально автоматизированным, прозрачным и предсказуемым.

Рекомендации для продавцов на маркетплейсах

Я бы посоветовала продавцам, активно работающим на маркетплейсах, не оставаться в стороне от этих процессов. Рекомендации включают:

• поддержание безупречной налоговой дисциплины и аккуратное ведение учета всех операций;
• внимательное изучение уведомлений от маркетплейсов и оперативное предоставление корректных пояснений;
• использование возможностей, предоставляемых ФНС для добровольного исправления ошибок;
• регулярное повышение собственной финансовой и юридической грамотности в сфере онлайн-торговли;
• рассмотрение возможности привлечения профильных специалистов для сопровождения своей деятельности.

Вывод

В заключение хочу сказать, что продление эксперимента ФНС с маркетплейсами — это шаг на пути к построению современного цифрового государства. Успех эксперимента свидетельствует о потенциале автоматизированного обмена данными для повышения прозрачности, эффективности налогового администрирования и снижения издержек как для государства, так и для добросовестного бизнеса.

Адаптация к новым реалиям и использование доступных инструментов, включая услуги аутсорсинга, позволят предпринимателям успешно развиваться в условиях цифровой экономики, минимизируя риски и максимизируя свою эффективность.