Налог на прибыль в первый год после регистрации компании в Турции

Прибыль заработал — плати. Но государство говорит: «Давай не ударом в конце года, а частями — авансами». И если вы сейчас думаете: «Ой, сложно…», — расслабьтесь. Я вам отвечаю: ничего космического. Просто запомните даты и пару правил — и никаких штрафов.

Что платим и сколько

• Kurumlar Vergisi — он же CIT (Corporate Income Tax), он же корпоративный налог на прибыль. Стандартная ставка сейчас 25%. Для финсектора (банки, страховщики и т.п.) — 30%.
• Экспортерам на доходах именно от экспорта — минус 5 п.п. к ставке (т.е. эффективно 20%). Не на «все подряд», а именно на экспортную прибыль.
• Год по умолчанию — календарный (1 янв–31 дек). Можно заранее утвердить специальный отчетный период — свой «сдвинутый» год, если бизнес сезонный.

«Авансы» внутри года — по-турецки Geçici Vergi

Смысл простой: прибыль за квартал посчитали — до 17-го числа второго месяца после квартала подали и заплатили аванс. Три раза в год:
Q1 → до 17 мая, Q2 → до 17 августа, Q3 → до 17 ноября.
Четвертого аванса нет (его отменили) — за Q4 отдельно ничего не несете. Авансы засчитываются в годовой декларации.

Да, эта «семнадцатая» — не шутка. Бывает, что на отдельные периоды дают переносы сроков (напр., во 2-м квартале 2024 переносили до сентября). Поэтому следим за объявлениями, а не живем «на автопилоте».

Годовая декларация — когда «сводим» все

Официально до 30-го дня четвертого месяца после конца вашего налогового года. Если календарный — до 30 апреля. И да, иногда дают продления (за 2024 год переносили до 5 мая 2025).

Расшифровка аббревиатур «на человеческом»

• CIT / Kurumlar Vergisi — корпоративный налог на прибыль.
• WHT (Withholding Tax) — удержание у источника (например, с дивидендов).
• Geçici Vergi — временный (авансовый) налог по прибыли за квартал.
• DTT / СИДН — договор об избежании двойного налогообложения (может снижать WHT).

Что делать с убытками и стартовыми расходами

• Убыток в первый год — не трагедия. Его можно переносить на 5 лет вперед (назад — нельзя). Только не потеряйте его документами.
• Стартовые/организационные расходы: по-закону их можно списать сразу либо капитализировать и амортизировать 5 лет равными долями — выбираем, что выгоднее.

Важное ограничение по финансам (чтоб не удивлялись)

Если внешние заимствования превышают собственный капитал, 10% финансовых расходов (проценты, комиссии, курсовые разницы) не признаются в расходах. То есть база по налогу вырастет — и платеж тоже. Работает с периодов с 2021 года. Планируйте долги с бухгалтером, а не «на глаз».

Дивиденды (и филиалы): сколько удержат

Распределяете прибыль? Тогда WHT по дивидендам — 15% (с 22.12.2024 повысили с 10% до 15%). Для перевода прибыли филиалом в головной офис — тоже 15%. СИДН может снижать ставку, если правильно оформить.

Первый год — живые примеры

Пример А. Открылись 10 июля 2025

• Первый отчет — это Q3/2025 (июль–сентябрь). До 17.11.2025 сдаем и платим аванс. Прибыли нет? Сдаем нулевку — обязанность никуда не делась.
• Годовая за 2025 — до 30.04.2026 (если не объявят перенос). Аванс за Q3 засчитается.

Пример B. Открылись 1 февраля 2025

• Q1 → до 17.05.2025, Q2 → до 17.08.2025, Q3 → до 17.11.2025, Q4 — аванса нет. Все просто.
• Годовая — до 30.04.2026 (а если дадут перенос — используем, но не рассчитываем на чудо).

Мини-расчет (просто чтобы «пощупать»)

Годовая прибыль получилась 1 000 000 TRY: в Q3 — 400 000, в Q4 — 600 000.

• Аванс Q3: 400 000 × 25% = 100 000 TRY (до 17.11.2025).
• Годовой CIT: 1 000 000 × 25% = 250 000 TRY.
• Доплата по году: 250 000 − 100 000 (аванс) = 150 000 TRY.
• Решили выплатить дивиденды 500 000 TRY — WHT 15% = 75 000 TRY (проверьте ставку по вашей СИДН — может быть ниже).

Частые вопросы

— Прибыли нет. Можно аванс не сдавать?
Нет. Сдача обязательна — хоть ноль, хоть минус. Дата та же — 17-е.

— Как легально «уронить» прибыль?
Только обоснованные и документально подтвержденные расходы. Про кредиты не забываем: если долг выше капитала — 10% финрасходов в расход не пойдет.

— Мы экспортируем. Ставка правда ниже?
Да, минус 5 п.п. на экспортную прибыль (а не на весь бизнес). Доказываем экспорт — и применяем.

— Про «минималки» и модные слова OECD?
В 2024 Турция ввела домашний минимальный налог (10%) — отдельный параллельный расчет базы, чтобы не уходили в нули льготами. Для стартапа в обычном режиме первый год это обычно «мимо», но если лезете в сложные льготы — бухгалтер посчитает оба варианта.

Чек-лист 

• Даты по авансам: 17/05 — 17/08 — 17/11. Q4 нет.
• Годовая: ориентир до 30/04, но следим за продлениями (пример: до 05/05/2025).
• Убытки: бережно храним — перенос на 5 лет.
• Стартовые расходы: либо списываем сразу, либо амортизируем 5 лет — выбираем, что выгоднее по кэшу.
• Долги: следим за лимитом 10% на финрасходы при «долге выше капитала».
• Дивиденды/филиалы: WHT 15% с 22.12.2024 (проверяем СИДН).

Вывод

Первый год — не время играть в «сам себе бухгалтер». Тут не «эксельчик и удача», тут календарь, авансы, переносы и тонкие места по финансам. Одно пропущенное 17-е число— и прилетели пени, один неверный выбор по стартовым — и переплатили лишнего. Поэтому делаем так, как делают люди, у которых нервы дороже денег: идем к проверенным бухгалтерам, кто в Турции работает руками каждый день.