РФ и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения

Если стороны успеют завершить оставшиеся формальные процедуры, данное соглашение будет применяться уже с 01.01.2026. 

Снижаются налоги, если компания выплачивает доходы в ОАЭ

• налог при выплате дивидендов, процентов и роялти в адрес резидентов ОАЭ снизится до 10%, против 15-25% сейчас
• не будет 15% налога при выплате вознаграждения за внутригрупповые услуги из РФ
• нулевой налог на доходы от продажи торгуемых на биржах акций, даже если их активы на 50% и более состоят из недвижимости в РФ, а инвестор владеет не более 5% таких акций.

Резидентами ОАЭ для целей СИДН будут признаваться компании даже с нулевой ставкой корпоративного налога на прибыль, например, зарегистрированные в free zones. Но в таком случае у вас не будет источника для зачета российского налога в ОАЭ.

Обратите внимание — ОАЭ по-прежнему в «черном списке» Минфина РФ

Если параллельно со стартом нового соглашения ОАЭ будут исключены «черного списка» Минфина РФ, у россиян появится еще ряд налоговых льгот. Например, можно будет освободить от российского налога:

• дивиденды, полученные российской компанией, при условии ее стратегического участия в компании ОАЭ
• прибыль при продаже акций и долей в эмиратских компаниях после пяти лет владения
• прибыль активных (суб)холдинговых КИК
• имущество, безвозмездно полученное от материнской/дочерней компании из ОАЭ

Текущие условия ведения бизнеса в ОАЭ

• 0% на прибыль от предпринимательской деятельности, не превышающей 375 000 AED в год (около 100 000 USD), а также от деятельности в free zone. Иначе — ставка налога 9% 
• с 1 января 2025 введен 15-процентный локальный минимальный налог к доплате для международных групп компаний c выручкой от 750 млн евро в год и присутствием в Эмиратах 
• 0% налог при выплате доходов из ОАЭ. Но такой налог может появится уже в ближайшем будущем, он уже есть в Катаре и Саудовской Аравии
• 0% на прирост капитала
• 5% НДС на внутренние продажи, включая коммерческую недвижимость (0% — при экспорте)
• сборы при покупке и аренде жилой и коммерческой недвижимости (обычно 2-5% и в зависимости от эмирата)
• 0% на доходы физлиц (зарплата, инвестиции, дивиденды)
• NB: доходы граждан РФ, работающих в ОАЭ на российскую компанию, облагаются российским НДФЛ по «резидентской» ставке
• В свободных зонах (логистических, IT, финансовых) — освобождение от таможенных пошлин, быстрое и удобное таможенное оформление, отсутствие валютного контроля, а также ограничений на иностранное владение бизнесом и наем иностранных сотрудников.

Планируя будущие бизнес-процессы и платежи, важно помнить:  

Налоговые льготы по новому соглашению с ОАЭ можно будет применять к доходам, перечисляемым из РФ в семейные фонды и подобные им структуры, что позволит снизить (и в некоторых случаях устранить) налогообложение доходов из источников в РФ и далее не платить налог в ОАЭ при приросте капитала и распределении средств в пользу физлиц.  Это стало возможным благодаря тому, что семейные фонды и их дочерние компании теперь могут подать заявку на освобождение от корпоративного налога на прибыль как налогово-прозрачные структуры, после чего будут платить налог на уровне бенефициаров, а для бенефициаров-физлиц ставка налога в ОАЭ нулевая.