Льготы для ИП в 2025 году: что изменилось и как сэкономить на налогах

С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, которые повлияли на индивидуальных предпринимателей (ИП). В рамках налоговой реформы были пересмотрены ставки страховых взносов, порядок учета расходов, лимиты на упрощенную систему налогообложения (УСН) и ряд других мер, направленных на поддержку малого бизнеса. Разберем, какие льготы теперь доступны ИП и как ими воспользоваться.

Пониженные страховые взносы для ИП в обрабатывающей сфере

Одна из ключевых мер поддержки касается пониженного тарифа страховых взносов. С 1 января 2025 года ИП и компании малого и среднего бизнеса (МСП), чей основной вид деятельности связан с обрабатывающим производством, могут платить страховые взносы по льготному тарифу.

Чтобы воспользоваться льготой, доля доходов от производства должна составлять не менее 70% от общего дохода за 2024 год. Это необходимо подтверждать данными из ЕГРИП (для ИП) или ЕГРЮЛ (для организаций).

Изменения в учете страховых взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Ранее ИП на УСН «Доходы минус расходы» могли учитывать страховые взносы в расходах только после их фактической уплаты. Теперь эту норму отменили: взносы можно учитывать сразу, в момент начисления.

Например, фиксированные взносы, которые платятся до 31 декабря, и 1% с дохода свыше 300 000 рублей, который оплачивается до 1 июля следующего года, теперь можно включать в расходы без ожидания фактической уплаты. Это улучшает налоговое планирование и позволяет снизить налоговую нагрузку раньше.

Важно: эта льгота касается только взносов, которые ИП платит за себя. Взносы за работников по-прежнему учитываются по факту оплаты (важное замечание — это УСН, кассовый метод никто не отменял). 

Пониженный тариф страховых взносов 15%: новые условия

С 1 января 2025 года изменился порядок применения льготного тарифа страховых взносов (15%). Ранее компании и ИП из сектора МСП применяли пониженную ставку ко всем выплатам, превышающим один МРОТ. Теперь этот порог повышен до 1,5 МРОТ.

Например,  МРОТ в 2025 году составляет 22 440 рублей, а заработная плата сотрудника 40 000 рублей, то: 

• 30% взносов начисляется на сумму 33 600 рублей (22440х1,5) — это и есть  1,5 МРОТ
• 15% — на суммы свыше 33 600 рублей , есть 6 400 рублей (40000-33600). 

Фактически это означает повышение налоговой нагрузки, но льготный тариф в 15% все же сохранен.

Освобождение от фиксированных страховых взносов

Некоторые категории ИП могут не платить фиксированные страховые взносы за периоды, когда они не вели деятельность по объективным причинам. Освобождение распространяется на:

• родителей, ухаживающих за ребенком до 1,5 лет;
• лиц, ухаживающих за инвалидами или пожилыми людьми (80+ лет);
• военнослужащих, проходящих службу по призыву;
• супругов дипломатов, проживающих за границей.

Важно: заявление на освобождение теперь можно подать в течение 3 лет. Если срок пропущен, льгота не предоставляется.

НДС и новые налоговые вычеты

С 2025 года организации и ИП на УСН могут заявить к вычету НДС за товары, работы и услуги, приобретенные до 1 января 2025 года, если:

• они не были включены в расходы при УСН;
• с 2025 года ИП или компания превысили лимит доходов в 60 млн рублей и стали плательщиками НДС.

Также ИП на УСН с доходом до 60 млн рублей освобождаются от составления счетов-фактур.

Перерасчет имущественных налогов в заявительном порядке

Теперь ИП могут подать заявление на перерасчет земельного, транспортного и имущественного налога. Основания:

• утрата имущества (например, угон автомобиля);
• возникновение права на налоговую льготу.

ФНС рассматривает заявление в течение 30 дней, после чего направляет уведомление о перерасчете или отказе.

Изменение лимитов по УСН

С 2025 года повышены лимиты для применения УСН:

• Доходы — с 265,8 млн до 450 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств — с 150 млн до 200 млн рублей.
• Среднесписочная численность работников — со 100 до 130 человек.

Однако, если доход превышает 60 млн рублей, придется уплачивать НДС, но с возможностью выбора ставки:

• 10% и 20% — с правом на вычет;
• 5% и 7% — без права на вычет.

Что это значит для бизнеса?

Налоговая реформа 2025 года принесла не только новые обязательства, но и возможности для снижения налоговой нагрузки. Основные плюсы:

• сохранение пониженных страховых взносов для малого бизнеса;
• более удобный учет расходов для ИП на УСН «Доходы минус расходы»;
• возможность освобождения от фиксированных взносов при отсутствии деятельности;
• расширенные налоговые вычеты по НДС;
• увеличение лимитов по УСН, что позволит предпринимателям дольше оставаться на выгодном налоговом режиме.

В 2025 году предпринимателям важно пересмотреть свою налоговую стратегию и воспользоваться новыми возможностями для экономии.