Инициативы по снижению административной и налоговой нагрузки на бизнес

В наших предыдущих статьях, посвященных поддержке бизнеса в РФ, мы писали о том, что Президентом РФ поставлена задача по сохранению высоких темпов роста, завершению структурной перестройки экономики и выходу на устойчивые темпы развития к 2030 году. Новая модель роста легла в основу формирования национального проекта «Эффективная и конкурентная экономика».

Для формирования новой модели долгосрочного экономического роста на основе экономики предложения, обеспечивающей удовлетворение растущего внутреннего спроса за счет его расширения, необходимо реализовать в том числе поддержку малого и среднего предпринимательства (МСП).

Государство стимулирует качественный рост субъектов МСП, а именно — переход бизнеса из своей категории в более высокую: из микро — в малый, из малого — в средний, из среднего — в крупный.

В этой статье рассмотрим основные инициативы по снижению административной и налоговой нагрузки на бизнес.

1. Инициативы по снижению административной нагрузки на бизнес

Административная нагрузка на бизнес — это нагрузка, связанная с государственным контролем (надзором). Административная нагрузка возникает вследствие подготовки и сдачи обязательной отчетности, подготовки лицензионных требований, получения разрешений, прохождения проверок и административных наказаний.

В 2025 году вступили в силу изменения в Федеральный закон «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (в части уточнения порядка организации и проведения государственного и муниципального контроля (надзора)), которые направлены на снижение административной нагрузки на бизнес.  

Основные инициативы:

• Переход на риск-ориентированный подход. Плановые контрольные (надзорные) мероприятия будут проводиться только в отношении объектов, отнесенных к категории чрезвычайно высокого и высокого риска. По остальным категориям будет проводиться обязательный профилактический визит.
• Расширение сфер применения профилактических визитов. Они могут быть обязательными — по решению контрольного органа или по инициативе контролируемого лица (если речь идет о предприятиях МСП, социальных НКО, государственных или муниципальных учреждениях, частных организациях образования). 
• Возможность добросовестным предпринимателям изменить категорию риска. Подать заявление об изменении категории риска можно будет с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.
• Введение нового инструмента по результатам проведения проверки — соглашения о надлежащем устранении выявленных нарушений обязательных требований. Оно предусматривает замену штрафов на поэтапное устранение таких нарушений. 
• При этом в ряде наиболее чувствительных для граждан сфер государственный контроль усиливается. Это касается нарушений, связанных с невыплатой заработной платы, утечкой персональных данных, продажей табака и алкоголя несовершеннолетним, а также жалоб граждан в отношении управляющих компаний

 2. Инициативы по снижению налоговой нагрузки на бизнес

Введение новых налоговых норм с 1 января 2025 года представляет собой важный этап в развитии российской экономики. Несмотря на повышение ставки налога на прибыль (ставка федерального налога на прибыль увеличивается с 3% до 8%, а общая ставка — с 20% до 25%), государство предоставляет бизнесу широкий набор инструментов для снижения налоговой нагрузки и стимулирования инвестиций. Это создаст благоприятные условия для устойчивого экономического роста и повышения конкурентоспособности российских компаний на международном рынке.

Основные преференции:

• инвестиционные налоговые вычеты: налоговые вычеты предоставляют возможность компаниям снижать сумму налога за счет инвестиций в капитальные активы, что стимулирует компании вкладывать средства в развитие своей инфраструктуры и модернизацию производства. Организации смогут получить вычет в отношении венчурных или прямых инвестиций в инновационные проекты или инновационную деятельность по договорам инвесттоварищества. Но при условии, что товарищество включено в соответствующий региональный реестр (Федеральный закон от 30 сентября 2024 г. № 337-ФЗ).
• амортизационная премия: многие компании смогут воспользоваться амортизационной премией, которая позволяет списывать часть стоимости основных средств после их приобретения, что помогает сократить налоговые обязательства в краткосрочной перспективе и ускорить процесс обновления производственных мощностей. Как указывает налоговая служба на своем официальном сайте, это поможет снизить налоговые обязательства в краткосрочной перспективе и ускорить процесс обновления производственных мощностей (п. 9 ст. 258 Налогового кодекса).
• социальные льготы: некоторые категории налогоплательщиков, такие как малые предприятия и социально ориентированные организации, могут рассчитывать на дополнительные налоговые послабления, например, освобождение от уплаты отдельных видов налогов или предоставление отсрочки по уплате налогов (например, с 15% до 7,6% снижены тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ (ст. 427 НК РФ). А для НКО и благотворительных организаций — упрощенцев пониженные тарифы продлены на два года (п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
• федеральный инвестиционный налоговый вычет (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). С помощью ФИНВ организации смогут компенсировать часть своих затрат на приобретение или создание новых активов, уменьшив суммы налога на прибыль. Размер вычета 3% — на такую величину можно будет сократить платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства будут инвестированы в развитие производства.

Применяется в отношении различных видов капитальных активов, включая здания, сооружения, машины и оборудование. Законодательством установлены критерии, которым должны соответствовать активы для применения вычета.

По общему правилу, вычет применяется к региональной части налога на прибыль. Однако возможно использование вычета и в отношении федеральной части налога, если регион, в котором зарегистрирована компания, примет соответствующее решение. 

Вычет предоставляется на определенный срок, устанавливаемый законодательством. Обычно это несколько лет, в течение которых компания может уменьшать свою налоговую базу.

Грамотное управление инвестициями и соблюдение всех требований законодательства позволят получить максимальную выгоду от использования ФИНВ и обеспечить устойчивое развитие бизнеса в долгосрочной перспективе.

• налоговая амнистия дробления бизнеса

Налоговая амнистия дробления бизнеса предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. Если налогоплательщики в 2025—2026 годах добровольно откажутся от применения таких схем, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок за 2022—2024 годы будут списаны в порядке, определенном статьей 6 Закона 176-ФЗ.

Законом № 176-ФЗ не предусмотрена обязанность представления в налоговый орган специального сообщения (заявления, уведомления, специальной декларации и т.д.) при добровольном отказе от дробления бизнеса. При этом налогоплательщики не ограничены в праве информирования налоговых органов о добровольном отказе от дробления бизнеса.

Если налогоплательщик

• отказался от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, действие амнистии распространится на 3 года — налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов.
• Под амнистию попадут 2 года (2022 и 2023), если отказ от дробления бизнеса за 2025 и (или) 2026 годы произойдет только после назначения выездной налоговой проверки за эти периоды. В этом случае налогоплательщик должен уточнить налоговые обязательства еще и за 2024 год.

Ранее мы публиковали информацию о дроблении бизнеса и амнистии. Подробнее об амнистии дробления бизнеса мы напишем в наших следующих статьях.

Бизнесу необходимо внимательно изучить все доступные налоговые преференции, льготы и вычеты, чтобы максимально эффективно использовать их для оптимизации своих налоговых обязательств.