11 сигналов для ФНС: как налоговая вычисляет бизнес на самозанятых

ФНС, Минтруд и региональные комиссии все активнее анализируют работу бизнеса с самозанятыми. 

Вот основные «красные флаги», которые привлекают внимание

1. Много самозанятых на одно юрлицо. Более 35 человек в одной компании — повод для проверки. Особенно если все заняты в одинаковой сфере (например, 40 курьеров-самозанятых).
2. Долгий срок сотрудничества. Договор с самозанятым длится больше трех месяцев. Это выходит за рамки проектной, временной работы.
3. Высокие выплаты. Среднемесячный доход самозанятого от вас превышает 35 000 ₽. Официального порога в законе нет, но практика проверок показывает, что при такой сумме и длительной работе вопросы возникают гарантированно.
4. Вы — основной источник дохода. Ваша доля в общем доходе самозанятого составляет 75% и более. С 10 января 2026 года это официальный индикатор риска (раньше было 90%).
5. Бывшие сотрудники стали самозанятыми. У вас уволилось более 10 человек, которые затем оформились как самозанятые и продолжают работать с вами. С 16 февраля 2026 года ФНС передает эти данные в межведомственные комиссии отдельной строкой.
6. Порог для бывших сотрудников — 25 000 ₽. Если среди ваших самозанятых есть 10+ бывших штатников, и каждый получает от вас больше 25 000 ₽ в месяц, вы попадаете в отчетность для комиссии. Это ниже общего порога (35 000 ₽) и специально заточено под схему «уволил — оформил обратно».
7. Регулярная фиксированная оплата. Каждый месяц одна и та же сумма без актов и привязки к объему — воспринимается как скрытая зарплата.
8. В договоре описан процесс, а не результат. Формулировки вроде «вести соцсети» вместо «сделать 10 постов» или «обеспечивать продажи» вместо «найти 5 клиентов» — классика, которую суды переквалифицируют в 90% случаев.
9. Человек встроен во внутренний режим. Участвует в планерках, работает с 9 до 18, подчиняется вашему руководителю, использует корпоративную почту, согласовывает отпуск. ФНС достаточно скриншотов переписки или свидетельских показаний.
10. Вы предоставляете рабочее место. Компьютер, стол, телефон, инструменты — все от вас. Сам по себе этот факт не приговор, но в сочетании с другими сигналами становится весомым аргументом в суде.
11. Аутсорсинг по часовой ставке. Если вы продаете клиенту не результат, а часы работы сотрудника, ФНС видит в этом прикрытие трудовых отношений. Особенно когда человек годами работает на одном проекте, а клиент фактически управляет им. Грозит переквалификацией договора, доначислением налогов клиенту и признанием сотрудников его штатом.

Что делать бизнесу

• 1–2 совпадения — допустимая норма.
• 3–4 совпадения — проведите аудит договоров и реальных отношений.
• 5 и более — вы в зоне риска, требуются срочные меры.

Последствия переквалификации

При признании договора ГПХ трудовым:

• доначисление НДФЛ (13–15%) и страховых взносов (~30%) за весь период;
• пени и штраф до 40%;
• штраф по ст. 5.27 КоАП от 50 000 до 100 000 ₽;
• включение в реестр нелегальных работодателей;
• налоги, уплаченные самозанятым, не засчитываются — платить придется дважды.