Налогообложение ИТ-компаний: повышение взносов и отмена льгот по НДС

В последние годы российская ИТ-отрасль развивалась в условиях налоговых льгот и поддержки со стороны государства. Однако с 2026 года ИТ-компании столкнутся с серьезными изменениями в налоговом законодательстве, что может существенно изменить финансовую картину для малых и средних предприятий в этом секторе. Повышение тарифов страховых взносов и отмена льгот по НДС для отечественного программного обеспечения — это изменения, которые затронут каждую ИТ-компанию, и важно заранее понимать, как они могут повлиять на бизнес.

1. Повышение тарифов страховых взносов с 2026 года

Одним из основных нововведений, которые коснутся ИТ-компаний с 2026 года, является повышение тарифов на страховые взносы. С 2026 года для ИТ-компаний будет действовать единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% свыше единой предельной величины базы для исчисления взносов и 15,0% в пределах установленной предельной величины базы.

Для сравнения, в настоящее время тариф на страховые взносы для ИТ-компаний составляет 7,6%. Повысятся не только тарифы для организаций, но и ставки для должностных лиц. Это означает, что предприятиям предстоит учесть увеличение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда, что в свою очередь может повлиять на финансовое планирование и стоимость рабочей силы.

2. Отмена льгот по НДС для программного обеспечения из реестра российского ПО

Другим важным изменением является отмена налоговых льгот по НДС для передачи исключительных прав на программы, включенные в Единый реестр российского ПО. Ранее компании, занимающиеся разработкой и продажей ПО, могли воспользоваться льготой, которая позволяла избежать начисления НДС при передаче прав на программное обеспечение, которое включено в этот реестр.

Теперь с 2026 года все транзакции, связанные с передачей прав на ПО, будут облагаться НДС в стандартном размере — 20%. Это изменение затронет разработчиков программного обеспечения, как малых, так и крупных ИТ-компаний, вынуждая их пересмотреть свои бизнес-модели, а также обратить внимание на возможные риски налогового планирования.

3. Как изменения повлияют на малый и средний бизнес в ИТ-секторе

Для малого и среднего бизнеса эти изменения могут иметь несколько значительных последствий:

• Увеличение налоговой нагрузки. Повышение страховых взносов и отмена НДС-льгот приведут к росту расходов на фонд оплаты труда и стоимости программного обеспечения для компаний. Малым и средним предприятиям придется пересматривать свои стратегии ценообразования и, возможно, искать дополнительные источники финансирования.
• Снижение конкурентоспособности. Отмена льгот по НДС для ПО может снизить привлекательность отечественных продуктов на рынке. В условиях глобальной конкуренции это может повлиять на возможность привлечения инвестиций и расширения бизнеса, особенно для молодых компаний, которые только начинают развиваться.
• Изменения в бухгалтерском учете. Бухгалтерам придется адаптировать учет и налогообложение в связи с новыми требованиями, что потребует дополнительных затрат на обучение персонала и настройку процессов.

4. Какие альтернативы и стратегии могут быть полезны для предприятий

Несмотря на вызовы, с которыми столкнется ИТ-отрасль, существуют и альтернативы, которые помогут минимизировать последствия изменений:

• Оптимизация налоговых расходов. ИТ-компании могут воспользоваться возможностями для налогового планирования, такими как использование УСН или переход на другие налоговые режимы, которые могут быть выгоднее в условиях повышенной нагрузки.
• Поиск дополнительных источников дохода. Разработка новых продуктов и услуг, которые могут быть освобождены от НДС или облагаются по меньшему тарифу, поможет компенсировать потери от отмены льгот.
• Инвестиции в инновации и экспорт. В условиях изменения налоговой политики предприятия могут обратить внимание на экспорт своего ПО за рубеж, где для российских товаров и услуг могут быть предусмотрены льготы и субсидии.
• Использование внешних консультантов. Адаптация к новым условиям потребует качественного консалтинга по вопросам налогообложения и оптимизации бизнес-процессов, что поможет избежать штрафов и санкций.

5. Как адаптироваться к изменениям

Для успешной адаптации к изменениям в налоговой политике ИТ-компаниям необходимо внимательно следить за новыми инициативами властей и своевременно вносить изменения в свою финансовую стратегию. Это также потребует тесного взаимодействия с налоговыми консультантами, чтобы грамотно управлять рисками и эффективно применять новые налоговые режимы.

Новые правила, безусловно, повлияют на бизнес-планирование и финансовые стратегии ИТ-компаний, но с грамотным подходом к налогообложению и стратегическому управлению можно минимизировать возможные потери и даже извлечь выгоду из новых реалий.