Новая налоговая среда: что ждет селлеров

Прошлогодние налоговые поправки усилили нагрузку на малый и средний бизнес, а на маркетплейсы накладывают все больше обязанностей по налоговому контролю.

Разберемся, какие ключевые налоговые изменения уже произошли и как селлеру не потеряться в новых правилах.

Понять какие налоги платить

Для большинства независимых продавцов наиболее популярным способом работы остается статус ИП на УСН. Этот режим по-прежнему обеспечивает более низкую налоговую нагрузку и упрощенную отчетность.

При работе на УСН необходимо выбрать один из двух объектов налогообложения. При объекте «Доходы» стандартная налоговая ставка составляет 6, но в зависимости от региона она может быть снижена вплоть до 1%. Налог начисляется на всю сумму полученных доходов без учета расходов.

При объекте «доходы минус расходы» стандартная ставка — 15%, в регионах также может быть снижена до 5%. Налоговая база определяется как разница между доходами и документально подтвержденными расходами. Этот вариант зачастую выгоднее при перепродаже больших объемов продукции с высокой себестоимостью.

НДС для плательщиков УСН

С 2026 года предприниматели на УСН с годовым доходом свыше 20 млн рублей стали плательщиками НДС. При этом порог будет поэтапно снижаться: в 2027 году — до 15 млн рублей; в 2028 году — до 10 млн рублей. С учетом инфляции переход на уплату НДС затронет очень большое количество продавцов.

Стандартная ставка НДС с 2026 года составляет 22%. При применении этой ставки сумму налога можно уменьшить на входящий НДС, уплаченный поставщикам.

Налогоплательщики на УСН могут также выбрать пониженные ставки 5% или 7% (в зависимости от оборота), однако в этом случае входящий НДС к вычету не принимается — вся сумма налога перечисляется в бюджет.

Поэтому выбор модели уплаты НДС требует детального анализа структуры закупок: если входящий НДС значителен, стандартная ставка может оказаться экономически выгодней.

Осознать риски злоупотреблений

Перспектива экономии на налогах всегда привлекала некоторых селлеров, а на фоне ужесточения правил по УСН соблазн может только усилиться.

Одной из самых распространенных схем было и остается дробление бизнеса: регистрация нескольких ИП на родственников, друзей и иных доверенных лиц для сохранения бизнеса на льготном режиме.

Однако прибегать к этой схеме не стоит. Налоговые органы давно научились выявлять признаки искусственного дробления, и в случае их выявления оспорить претензии крайне трудно.

Более того, контроль усиливается не только со стороны инспекций. С 2025 года стартовал пилотный проект взаимодействия ФНС России и маркетплейсов, направленный на выявление схем дробления бизнеса, а в настоящее время обсуждается проект порядка информационного взаимодействия маркетплейсов и налоговых органов. Согласно этому проекту за маркетплейсами будут закреплены обязанности по выявлению потенциальных нарушений налогового законодательства со стороны продавцов и передаче этих сведений в налоговый орган.

Таким образом, неправомерно экономить на налогах станет еще сложнее и рискованней. При выявлении нарушения предпринимателю будет грозить не только доначисления, но и существенные штрафы и пени, нельзя забывать и о риске привлечения к уголовной ответственности.

Следить за изменениями

Налоговая среда для селлеров продолжает трансформироваться, и предпринимателям важно не только учитывать действующие нормы, но и внимательно отслеживать законодательные инициативы и правоприменительную практику.

Так, в октябре 2025 года Минфин России предложил ввести НДС для иностранных товаров, реализуемых через маркетплейсы, с поэтапным повышением ставки: с 5% в 2027 году до 20% к 2030 году. В феврале 2026 года Минпромторг России выступил с более жесткой инициативой — ввести НДС на иностранные товары сразу по ставке 22% уже с 1 января 2027 года.

Необходимо понимать, что разговоры о введении НДС на трансграничные онлайн-покупки идут уже давно, и эта мера, пожалуй, неизбежна в том или ином формате. Для продавцов, специализирующихся на поставках из-за рубежа, это означает необходимость пересмотра бизнес-модели.

Кроме того, с 2026 года регионы могут устанавливать пониженные ставки по УСН только для разрешенных видов деятельности, утвержденных Правительством РФ. Онлайн-торговля в настоящий момент включена в указанный перечень, однако в дальнейшем он может быть пересмотрен. Налогоплательщики теперь также должны соответствовать установленным критериям для применения пониженной ставки УСН. На данный момент предусмотрен лишь один такой критерий — предельный размер доходов в 490,5 млн рублей, что соответствует общему лимиту, установленному для применения УСН.

Не менее важны и практические аспекты работы с маркетплейсами. У разных платформ различаются формы отчетности, порядок документооборота, схемы расчетов и механизмы компенсаций. Различные нюансы работы с платформой могут иметь налоговые последствия для продавца.

Показательный пример — в начале года появилась информация, что налоговые органы начали облагать налогом внутренние бонусные баллы одного из крупнейших маркетплейсов. Продавцы получали эти баллы в качестве компенсации за скидки, предоставленные платформой, и могли использовать их для оплаты комиссий или вывести в денежные средства. Налоговые органы же начали рассматривать эти баллы как облагаемый доход даже без фактического вывода в денежные средства.

Также в настоящий момент готовится законопроект, который предусматривает блокировку недобросовестных продавцов на всех платформах.

Таким образом, в 2026 году налоговая среда для селлеров становится более сложной и прозрачной одновременно. В выигрыше останутся те предприниматели, которые заранее просчитывают налоговую нагрузку, отказываются от сомнительных схем и отслеживают изменения законодательства и практики.