ФНС и бизнес в 2026: какие налоговые споры стоят компаниям миллионов

Для многих предпринимателей «налоговый спор» звучит как приговор. Еще вчера вы спокойно работали, платили налоги, сдавали отчетность, а сегодня — требование о предоставлении документов, вызов на комиссию или уведомление о доначислениях с многомиллионными штрафами.

На самом деле конфликт с налоговой может возникнуть у любого бизнеса — от микропредприятия до крупного холдинга. Часто спор провоцирует разное толкование закона, нестыковка данных в декларациях или даже обычный человеческий фактор.

Не каждый налоговый спор означает войну. В большинстве случаев его можно урегулировать, если вовремя понять позицию инспекции и правильно выстроить защиту. А для этого нужно знать, с чем вы, скорее всего, столкнетесь. 

Мы выделили четыре самые частые ситуации, из-за которых бизнес оказывается по ту сторону баррикад с ФНС. Разберем их подробнее.

1. Исключение из перечня по Постановление № 700-ПП

Основание для появления таких перечней — статья 378.2 Налогового кодекса РФ. С 2014 года регионы получили право облагать «высоколиквидную» коммерческую недвижимость по максимальной ставке — до 2% от кадастровой стоимости.

В Москве этот механизм реализован через 700-ПП — ежегодный перечень объектов, которые с 1 января облагаются по повышенной ставке. В него попадают:

• офисные здания;
• торговые центры;
• магазины;
• рестораны;
• объекты бытового обслуживания.

Если объект соответствует хотя бы одному из критериев, его включают в перечень автоматически.

Основные критерии включения включения в перечень 700-ПП:

1. Вид разрешенного использования земельного участка — если он предполагает коммерческое использование.
2. Фактическое использование — если более 20% площади используется под коммерцию (это фиксируется актом госинспекции).
3. Техническая документация, из которой следует коммерческое назначение объекта.

Проблема в том, что реальное использование объекта нередко отличается от того, что указано на бумаге. Часть площадей может простаивать, использоваться для проживания, хранения или вспомогательных целей — но формальные признаки остаются, и налог рассчитывается по максимальной ставке.

Для собственника бизнеса это означает ухудшение финансового результата уже с 1 января следующего года. Перечень обновляется ежегодно, и включение в него автоматически увеличивает налоговую нагрузку.

Для крупных объектов разница может исчисляться миллионами рублей в год — именно поэтому споры по 700-ПП остаются одними из самых частых в сфере налога на имущество.

В нашей практике был объект в центре Москвы, включающий стоматологическую клинику, офисные помещения, автостоянку и апартаменты. Несмотря на смешанный фактический характер использования, помещения были включены в перечень в соответствии с Постановление Правительства Москвы № 700-ПП.

Формальным основанием для включения послужили сведения ЕГРН и вид разрешенного использования, допускающий коммерческую деятельность. Однако при детальном анализе выяснилось, что объект не отвечает критериям, установленным статья 378.2 НК РФ.

Несмотря на это, с 2017 года помещения облагались налогом по ставке до 2% от кадастровой стоимости как объекты из Перечня.

В рамках судебного спора нам удалось доказать несоответствие фактического использования критериям, установленным налоговым законодательством. Суд первой инстанции исключил объекты из 700-ПП за период с 01.01.2017 по 31.12.2023. Апелляция оставила решение без изменения.

В результате собственникам было возвращено 13 235 991,1 рубля излишне уплаченного налога.

Даже если объект формально попал в Перечень, это еще не означает, что ситуация безнадежна. В ряде случаев возможно законное исключение объекта из Перечня 700-ПП и возврат излишне уплаченного налога.

2. Оспаривание кадастровой стоимости

Еще один частый налоговый спор — завышенная кадастровая стоимость недвижимости. От нее напрямую зависит налог на имущество, а для арендаторов городских участков — размер арендной платы.

Проблема в том, что кадастровая оценка проводится массово. Она не учитывает индивидуальные особенности конкретного объекта — его состояние, ограничения использования, фактическую доходность или реальную рыночную ситуацию. 

В результате стоимость может оказаться существенно выше рыночной, а для крупных объектов даже разница в несколько процентов означает миллионы рублей переплаты.

Мы представляли интересы банка по объекту на ул. Покровка, в Москве. Изначально кадастровая стоимость здания составляла 777,6 млн рублей, земельного участка — 195,7 млн рублей. Это формировало повышенную налоговую и арендную нагрузку на 2019–2021 годы.

В судебном порядке нам удалось доказать завышение кадастровой стоимости. По результатам экспертизы суд установил новую стоимость:

• здание — 475 008 000 рублей,
• земельный участок — 171 946 000 рублей.

После перерасчета налогов и аренды экономический эффект для собственника за 3 года составил 16,5 млн рублей.

3. Камеральные проверки ФНС

Камеральная проверка проводится налоговой автоматически — без выезда, на основании поданной декларации. Но слово «автоматически» не должно вводить в заблуждение, потому что на этом этапе собственники бизнеса чаще всего получает первые серьезные претензии.

Повышенное внимание вызывают:

• возмещение НДС;
• убытки в отчетности;
• резкое снижение налоговой нагрузки;
• расхождения с данными контрагентов.

В рамках проверки инспекция вправе запросить договоры, акты, счета-фактуры, первичную документацию и письменные пояснения — это стандартная процедура.

Основные причины споров:

• отказ в применении налоговых вычетов;
• признание операций «сомнительными»;
• доначисление налога, пени и штрафов;
• санкции за непредставление документов в срок.

Камеральная проверка может закончиться многомиллионными доначислениями. Ошибка на этапе пояснений или неподготовленный ответ в ФНС часто становится отправной точкой для дальнейшей выездной проверки.

4. Доначисления по результатам проверок

Самая чувствительная категория споров — это доначисление налогов, пеней и штрафов.

Основания могут быть разными:

• претензии к контрагентам;
• переквалификация сделок;
• вывод о «дроблении бизнеса», признание расходов необоснованными.

Суммы доначислений часто измеряются десятками миллионов рублей. Предпринимателям приходится оспаривать расчеты, доказывать реальность операций и экономическую обоснованность расходов — сначала в досудебном порядке, затем в суде.

Когда стоит обращаться за помощью к специалистам

Обращаться с юристами имеет смысл сразу, как только появляется риск серьезных доначислений. Массовые запросы документов, претензии по реальности операций, отказ в вычетах, значительные суммы к доплате, споры по кадастровой стоимости или включению объекта в перечни — это ситуации, где цена ошибки измеряется миллионами.

Главная проблема самостоятельной защиты — отсутствие просчитанной стратегии: неверно определяется предмет спора, не анализируется судебная практика, не оцениваются финансовые последствия. Подключение специалистов позволяет заранее оценить перспективы, выстроить юридическую позицию и минимизировать возможные потери.