Топ-5 ошибок собственников бизнеса в управлении финансами
Самые распространенные ошибки собственников бизнеса в сфере финансов: кейсы и комментарии эксперта-практика с рекомендациями для предпринимателей

Аттестованный аудитор, специалист в сфере налогового администрирования и контроля, инноватор налогового моделирования, оптимизации бизнес-процессов, управления финансами. Опыт работы — более 28 лет.
Каждый владелец бизнеса рано или поздно сталкивается с вызовом грамотного управления финансами. По статистике, более 75% случаев неуспеха бизнеса связаны именно с ошибками в финансовом управлении — от неудачно взятых кредитов и необдуманного роста до проблем с уплатой налогов и отсутствия финансовой стратегии.
1. Отсутствие стратегического финансового планирования
Одна из ключевых ошибок — вести бизнес без четкого финансового плана. Многие предприниматели полагаются на интуицию и текущее состояние счета, избегая долгосрочного планирования. Однако невозможно достичь цели, если она не определена: именно финансовый план фиксирует ваши целевые показатели — каких результатов в бизнесе вы хотите добиться и какой объем дивидендов рассчитываете получить.
Отсутствие планирования часто ведет к нереалистичным ожиданиям и ошибкам в оценке возможностей бизнеса. Классический пример — неоправданно оптимистичные прогнозы выручки при игнорировании затрат. Предприниматель может исходить из тезиса: «чем больше оборот, тем больше прибыль», и начинать агрессивно наращивать продажи. На практике же рост выручки сопровождается ростом расходов, и если бизнес изначально убыточен, увеличение оборота лишь накапливает долг.
Поэтому собственнику важно заниматься финансовым планированием на стратегическом уровне. Рекомендуется составлять бюджет хотя бы на год вперед с поквартальной детализацией, закладывая реалистичные прогнозы продаж, расходов и прибыли. При этом план должен учитывать разные сценарии развития (оптимистичный, базовый, пессимистичный) — это поможет подготовиться к внешним изменениям рынка. Полезно также определить финансовые цели: например, желаемую рентабельность, долю рынка, размер резервного фонда и т.д. Тогда каждое управленческое решение можно будет соотнести с движением к этим целям.
2. Небрежный учет и неверная интерпретация отчетности
Собственники малого бизнеса нередко ограничиваются контролем остатка на счете и кассы, не формируя полноценной управленческой отчетности. В итоге компания становится «слепа» к реальному положению дел. Ключевые документы финансового учета — это отчет о прибылях и убытках (P&L), отчет о движении денежных средств (Cash Flow) и баланс. Если не составлять эти отчеты регулярно, владелец бизнеса фактически не знает, сколько компания зарабатывает, на что тратит и чем обладает. Без трех основных форм отчетности невозможно получить достоверную финансовую картину.
Ошибка многих предпринимателей — полностью переложить ведение финансов на бухгалтера и самому не вникать в цифры. Бухгалтер — не эксперт в управлении и финансах. Задача бухгалтера — обеспечить корректность налогового и бухгалтерского учета, сдачу отчетности в налоговые органы, но он не обязан анализировать прибыльность вашего продукта или прогнозировать денежные потоки. Поэтому в малом и среднем бизнесе контролем финансов должен заниматься лично собственник (либо финансовый директор, если он есть, но и у него нужно требовать нужные данные). Если же владелец совсем не разбирается в отчетности, он не сможет эффективно управлять компанией — любое решение будет приниматься наугад, без опоры на цифры.
Сюда же относится и ситуация, когда учет вроде бы ведется, но цифры не превращаются в решения. Например, предприниматель требует от сотрудников регулярно заполнять таблицы, вести учет продаж и расходов, но сам эти данные не анализирует. Учет ради учета не нужен никому. Цель сбора финансовой информации — помочь собственнику развивать компанию.
Для налаживания учета не обязательно сложное ПО или большой штат финансистов. В начальной стадии достаточно простых инструментов — таблиц, облачных сервисов — и базовых знаний у собственника. Важно составлять ежемесячно:
- Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) — чтобы понимать динамику выручки, валовой и чистой прибыли, структуру и долю затрат.
- Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — чтобы видеть реальные поступления и выплаты денег, сколько средств вывел собственник, сколько вложено, хватает ли притока денег на покрытие всех выплат.
- Баланс — чтобы контролировать состояние активов и обязательств: величину собственного капитала, долгов, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, ликвидность компании.
Кроме того, крайне опасно вести учет только по кассовому методу, как делают некоторые начинающие бизнесмены. Они фиксируют только движение денег (поступило/ушло), игнорируя начисления и обязательства. Например, если товар куплен под реализацию, а оплата поставщику еще не ушла, такой «упрощенный» учет не покажет кредиторский долг, создавая иллюзию благополучия. Когда расходы учитываются только по факту оплаты, предприниматель не видит полной картины задолженностей и переоценивает свое финансовое состояние. Рано или поздно это выльется в проблему.
Наконец, не стоит чрезмерно экономить на финансовой функции. Стремление сократить издержки понятно, но урезав расходы на учет и анализ, компания лишается «финансовых глаз и ушей». По статистике, нормальной считается ситуация, когда затраты на ведение учета составляют 3 — 5% от выручки — если меньше, есть риск, что вы чего-то не учитываете и теряете из виду важную информацию. Любая такая «слепая зона» может дорого обойтись бизнесу. Поэтому лучше вовремя инвестировать в грамотного бухгалтера, финансового консультанта или обучение основам учета, чем потом платить за допущенные ошибки.
3. Неэффективное управление денежными потоками
Если прибыль — это «кровь» бизнеса, то денежный поток (cash flow) — его кислород. Нельзя считать финансовое положение здоровым, если компании постоянно не хватает оборотных средств, даже при хорошей отчетной прибыли. К сожалению, многие владельцы бизнеса концентрируются на росте выручки и прибыли «на бумаге», забывая управлять реальными деньгами на счетах. Отсюда вытекает следующая типичная ошибка: игнорирование управления ликвидностью и денежными потоками.
Часто можно услышать от растерянного предпринимателя: «Почему в отчетности прибыль есть, а на счету денег нет?». Подобный вопрос — верный признак проблемы с управлением cash flow. Действительно, ситуация, когда фирма показывает прибыль по бухгалтерским данным, но не в состоянии своевременно платить по счетам, вовсе не редкость. Причины кроются в разрыве между начисленными доходами/расходами и реальным движением денег. Например, прибыль может быть «на бумаге» за счет продаж в кредит или с отсрочкой платежа, в то время как расходы — предоплатные.
Управление денежными потоками подразумевает планирование и координацию поступлений и выплат по времени. Простейший инструмент — платежный календарь, где расписаны все ожидаемые поступления и предстоящие выплаты по дням. Это позволяет заранее увидеть, не образуется ли в том или ином периоде кассовый разрыв, и принять меры.
Еще один аспект — управление дебиторской задолженностью. Предприниматели нередко продают товары и услуги с отсрочкой платежа, особенно на конкурентных рынках, чтобы привлечь клиентов. Но предоставляя клиенту рассрочку, бизнес сам становится кредитором. Если не отслеживать уровень дебиторской задолженности, можно столкнуться с нехваткой живых денег. Распространена ситуация, когда прибыль есть, а свободных средств нет, потому что значительные суммы «висят» у покупателей на оплате.
Что можно сделать на практике:
1. Составлять прогноз движения денежных средств хотя бы на ближайшие 3 — 6 месяцев. Такой бюджет денежных потоков покажет, в какие месяцы возможен избыток или недостаток средств.
2. Поддерживать резерв ликвидности — некоторую сумму на счете или кредитную линию, которыми можно перекрыть временный разрыв.
3. Синхронизировать крупные платежи с поступлениями: например, договариваться с поставщиками об отсрочках, если ваши собственные клиенты платят вам не сразу.
4. Ускорять обращение денег: работать над сокращением сроков оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности. Наконец, регулярно анализировать коэффициент ликвидности вашей компании: отношение текущих активов к текущим обязательствам. Если оно падает ниже 1, есть риск проблем с платежами, и нужно принимать меры заранее.
4. Кассовые разрывы и нехватка оборотных средств
Особого внимания заслуживает проблема, знакомая почти всем предпринимателям, — кассовые разрывы, когда компании временно не хватает денег для выполнения текущих обязательств. Кассовый разрыв — не обязательно признак убыточности бизнеса. Он может случиться и у прибыльной компании, если деньги «застряли» в расчетах. Бизнес может приносить прибыль «на бумаге», но неожиданно обнаруживается, что оплатить очередной счет нечем — на счетах пусто.
Кассовые разрывы болезненны для бизнеса. Поставщики названивают с вопросом «Где деньги?», сотрудники ждут зарплату, а у компании нет возможности рассчитаться. Репутация страдает молниеносно: достаточно пару раз задержать платежи, и доверие партнеров пошатнется. Поэтому предупреждать кассовые разрывы — первостепенная задача финансового менеджмента. В большинстве случаев кассового разрыва можно избежать, если вовремя его спрогнозировать и принять меры.
Откуда берутся кассовые разрывы? Чаще всего причины две. Первая — неправильный расчет прибыли и свободных денег. Многие считают прибыль так: сколько денег пришло на счет за месяц минус сколько ушло, остальное — значит прибыль, которую можно тратить. При таком упрощенном подходе легко попасть в ловушку. Например, предприниматель получил аванс от клиента и решил эти деньги тут же пустить на закупку товара со скидкой. Формально месяц вышел прибыльным (денег на расчетном счете больше, чем в начале). Но через пару недель наступает момент платить по другим счетам — аренде, налогам, зарплате — а аванс уже потрачен, новых поступлений пока нет. Получился разрыв. Правильно считать прибыль и свободный денежный поток поможет отчет ОПиУ (прибыли и убытки) с учетом всех начисленных обязательств, даже если деньги еще фактически не пришли или не ушли. Проще говоря, нужно видеть: кто должен вашей компании и сколько, и кому должны вы, даже если сроки оплаты еще не наступили. Тогда «прибыль» не будет мнимой, и вы не потратите то, что предстоит оплатить.
Вторая причина — отсутствие планирования платежей. Нередко владельцы принимают финансовые решения импульсивно. Классический пример: партнер предлагает закупить крупную партию товара сейчас с большой скидкой — и предприниматель, недолго думая, соглашается. Но через несколько дней подходит срок платить налоги и аренду, а касса пуста — все ушло на склад. Такая необдуманная трата приводит к кассовому разрыву, хотя сделка казалась выгодной. Вывод — перед любым значимым платежом нужно взглянуть в календарь платежей: не повлечет ли эта трата дефицита средств на другие, более неотложные нужды.
5. Просчеты в налоговом планировании
Налоги — это та часть финансов бизнеса, где ошибки особенно дорого обходятся. Неоптимальный налоговый режим, неправильное планирование налоговых платежей или небрежность в налоговом учете могут свести на нет всю прибыль и даже привести к штрафам, пеням и блокировке счетов. К сожалению, налоговое планирование многие предприниматели либо игнорируют, либо воспринимают слишком узко — только как выбор системы налогообложения при регистрации. На самом деле, вопросы оптимизации налоговой нагрузки сопровождают бизнес на всех этапах, и здесь тоже есть типичные ошибки.
Ошибка 1: неподходящая система налогообложения. При старте бизнеса очень важно правильно выбрать режим налогообложения. Многие начинающие этого не знают и берут «по умолчанию» привычную схему. В результате компания может переплачивать налоги там, где могла бы сэкономить. Например, существуют пороги по выручке и численности, при которых применение упрощенной системы выгоднее общей. Либо обратный случай: бизнесмен убежден, что «лучше упрощенки ничего нет», хотя для его модели (например, с очень узкой маржой и большими расходами) более выгоден режим с налогом на прибыль или патент. Выбор налогового режима должен основываться на финансовом планировании: нужно просчитать, сколько налогов получится платить при разных системах, и выбрать оптимум.
Ошибка 2: отсутствие налогового планирования в кассовых потоках. Иными словами, предприниматель не откладывает деньги на налоги и вспоминает о них в последний момент. Например, УСН предполагает поквартальную уплату налога. Зачастую все три месяца прибыль реинвестируется или расходуется, а когда приходит время платить в бюджет — денег нет. Приходится лихорадочно занимать или задерживать другие платежи, что может вызвать цепную реакцию проблем. Этого легко избежать, если с самого начала учитывать налоговые платежи в бюджете движения денег. По сути, налог — такой же плановый расход, как аренда или зарплата, и относиться к нему нужно соответственно.
Ошибка 3: неправильное юридическое оформление деятельности и договоров. В погоне за снижением налогов некоторые предприниматели выбирают сомнительные схемы, не задумываясь о рисках. Например, оформляют сотрудников как ИП или платят «серые» зарплаты, работают через однодневные фирмы и т.п. Такие решения могут дать краткосрочную выгоду, но долгосрочно чреваты крупными проблемами. Налоговые органы активно борются с уходом от налогов и при обнаружении схем доначисляют налоги, штрафы и пени, которые могут разорить компанию. Кроме того, непрозрачная структура бизнеса отпугивает инвесторов и банки: вам могут отказать в кредите или финансировании, если увидят рискованные налоговые практики. Поэтому рациональнее с самого начала выстроить прозрачную схему работы, даже если налоговая нагрузка кажется высокой.
Ошибка 4: игнорирование налоговых льгот и вычетов. В российских законах предусмотрено немало специальных налоговых режимов и льгот для малого бизнеса — налоговые каникулы для новых ИП, пониженные страховые взносы для упрощенцев, региональные льготы, вычеты по инвестициям и т.д. Но собственник может просто не знать о них или полениться разобраться. Например, некоторые субъекты РФ вводят для упрощенной системы пониженные ставки (5% вместо 15% для «доходы-расходы» в отдельных видах деятельности). Если не отслеживать такие возможности, бизнес платит больше налогов, чем мог бы. Отсутствие налоговой грамотности в этом плане — упущенная прибыль. Решение очевидно: консультироваться с налоговыми специалистами или самостоятельно изучать изменения законодательства, касающиеся вашего вида деятельности.
Ошибка 5: пренебрежение налоговой безопасностью. Сюда относятся элементарные вещи: вовремя подавать декларации, правильно указывать реквизиты в платежках, не допускать задолженности по налогам. Часто небольшие компании не имеют в штате налоговых экспертов, ведут учет своими силами и могут случайно ошибиться — например, неверно указать КБК или ИНН в платежке, из-за чего платеж «повиснет» и долг не будет погашен. Либо забыть про новое требование законодательства. Такие упущения приводят к штрафам, которые совершенно ни к чему успешному бизнесу. Решение — хотя бы раз в год проводить налоговый аудит (приглашать стороннего бухгалтера или консультанта проверить ваш учет), чтобы убедиться, что все правильно и вы не накопили скрытых проблем.
Интересное:
Новости отрасли:
Все новости:
Публикация компании
Профиль
Социальные сети