Каких ошибок важно избежать при заполнении налоговой декларации

Недавно мы выпустили статью о пяти самых распространенных ошибках при заполнении налоговой декларации. Положительных отзывов было много — и мы решили выпустить дополнительный материал с другими ошибками, которые можно допустить при заполнении деклараций. Читайте, чтобы точно не было сложностей с отчетностью. 

Ошибка № 1. Неточности в случае уменьшения налоговой базы на страховые взносы 

Это классическая ошибка, которую часто допускают как предприниматели, так и бухгалтеры. Кажется, что формула несложная — но дьявол в нюансах. Часто при заполнении декларации человек уверен, что заполняет все правильно, и не сверяется с Налоговым кодексом. В ФНС все пересчитывают, находят неточности — и возвращают декларацию отправителю.

Разберемся в нюансах. 

ИП без сотрудников. ИП без сотрудников на УСН «Доходы» могут уменьшать налог и авансы до нуля на сумму страховых взносов за себя (фиксированных и 1% свыше 300 000 ₽), которые подлежат уплате в данном налоговом периоде. Дополнительные взносы 1% за предыдущие годы можно учесть, если вы не использовали их для уменьшения налога за тот год, к которому они относятся. 

ИП с сотрудниками. Правила другие, если у вас в найме есть работники. В этом случае нужно уменьшить налог не более чем на половину. В вычет можно зачесть:
страховые взносы за сотрудников, уплаченные в том же периоде;
взносы за себя за отчетный год.

Организации на УСН. В этом случае налог или аванс можно снизить на 50% и только на сумму уплаченных взносов.

Ошибка № 2. Изменение налоговой базы, потому что доходы указаны не нарастающим итогом

Неточность при заполнении декларации — когда доходы и расходы вписывают отдельно по кварталам, а не общим нарастающим итогом за все прошедшее время. Да, кажется, что все логично: первый квартал — одни цифры, второй — отдельные за второй квартал. Но для ФНС это уже неверные данные. 

Если показать доходы и расходы отдельно по каждому кварталу, документ покажет заниженную налоговую базу. Как правило, в этих случаях придется объяснять инспектору, в чем была ваша ошибка, и отправлять документы корректировки. 

Верный способ — считать налоговую базу каждый раз с начала года:

— первый квартал — доходы и расходы с января по март;

— за полугодие — все с января по июнь;

— за девять месяцев — с января по сентябрь;

— за год — все доходы и расходы за отчетный год. 

Ошибка № 3. Ошибиться при выборе признака налогоплательщика

Кажется, что это совсем мелочь — указать неверный признак. Всего одна цифра в документе. Но из-за этого недочета налоговая часто отправляет документы на корректировку.

Вот как правильно:

«1» — ставят все компании — с сотрудниками и без сотрудников, а также ИП, у которых есть работники в найме;

«2» — ставят ИП без сотрудников.

Ошибка чаще всего в том, что компании без сотрудников указывают код «2» — кажется, что в этом есть логика. Но для ФНС абсолютно все юрлица всегда идут под кодом «1». 

Ошибка № 4. Неверно указать сумму налога к доплате

В разделах 1.1 и 1.2 нужно вписать суммы, которые вы уплатили или будете уплачивать, — по каждому отчетному периоду и за весь год. Эти данные в ФНС считают итоговыми. 

Если цифры в разделах 1.1 или 1.2 не сходятся с теми, что указаны в разделах 2.1.1 для УСН «Доходы» и 2.2 для «Доходы минус расходы», ФНС зачтет расхождения за ошибку. В этом случае вас могут попросить пояснить расхождение либо пересчитают налог сами и добавят пени. 

Ошибка № 5. Не заполнить раздел при получении целевых средств

Часто в формах предприниматели пропускают раздел 3 — даже в случаях, когда получают финансирование от государства. И это ошибка: данные в этом разделе показывают ФНС, какие деньги не облагаются налогом, потому что пришли целевым назначением.

В этом разделе нужно указывать следующие полученные средства:

— субсидии из бюджета;

— гранты;

— целевые поступления для НКО;

— имущество или услуги, полученные на конкретные цели.

Если не указать эти суммы — вам придется платить с них дополнительный налог. А это уже ваши дополнительные потери, которых могло бы и не быть. 

Как исправить декларацию без последствий

Если вы уже подали декларацию за 2025 год, и поняли, что в ней есть ошибка, до 25 апреля можно все исправить. Для этого подайте корректировку к декларации в ФНС — и все будет в порядке: налоговая примет ее, откорректирует документ, и вы не нарушите закон. 

Вывод

— Чтобы соблюдать все правила, важно следить за правильным заполнением каждого поля. Документ могут не принять даже из-за мелочи.

— Следите за тем, чтобы не перепутать правила заполнения декларации для разных видов бизнеса. В частности, при уменьшении налоговой базы на сумму страховых взносов.

— Не забудьте верно указать признак налогоплательщика и сумму налога к уплате — иначе документ просто не примут в ФНС.

— Чтобы избежать ошибок с формами, можно использовать программы для ведения бухгалтерии.

— Если вы уже подали декларацию и нашли ошибку до 25 апреля 2026 года — просто отправьте корректировку в ФНС. Последствий не будет.