Как бизнесу на УСН подготовиться к изменениям 2026 года

С 1 января 2026 года налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения (УСН), чьи доходы превысят 10 млн рублей, будут обязаны уплачивать НДС. Минфин представил законопроект, который снижает порог доходов для уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей.

Для перехода на УСН в 2026 году доход субъекта за последние 9 месяцев 2025 года не должен превышать 337,5 млн рублей. При расчете лимита по доходам учитываются только доходы от предпринимательской деятельности, без учета курсовых разниц с положительным значением, субсидий и некоторых форм бюджетного финансирования.

После перехода на УСН необходимо продолжать соблюдать ряд ограничений:

• доход не должен превышать 450 млн рублей с начала года с учетом коэффициента-дефлятора;
• количество сотрудников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей с учетом дефлятора (стоимость высокотехнологичного отечественного оборудования из утвержденного списка не учитывается).

Что касается НДС, то с 2026 года при превышении дохода в 10 млн рублей налогоплательщики на УСН должны будут уплачивать налог по следующим ставкам:

• 5 % — если доход составляет от 10 до 250 млн рублей;
• 7 % — если доход находится в диапазоне от 250 до 450 млн рублей;
• стандартные ставки (10 % и 22 %) — в зависимости от вида товаров, работ или услуг. При использовании стандартных ставок можно принимать к вычету входящий НДС, а при льготных ставках — нет.

Как подготовиться к изменениям в бизнесе

Чтобы успешно адаптироваться к новым условиям, предпринимателям стоит предпринять следующие шаги:

1. Проанализировать ожидаемые доходы и оценить, превысят ли они новый лимит. Это поможет понять, потребуется ли уплачивать НДС и какие изменения внести в бизнес-процессы.

2. Изучить новые ставки НДС и рассчитать, как они повлияют на себестоимость и ценообразование. Необходимо оценить, как изменение налоговых ставок отразится на финансовых показателях компании и ценах для конечных потребителей. Возможно, потребуется скорректировать ценовую политику и пересмотреть условия сотрудничества с партнерами и клиентами.

3. Обновить программное обеспечение для корректного расчета и учета НДС:

• проверить, поддерживает ли текущая версия программы новые ставки НДС и возможность формирования необходимой отчетности;
• при необходимости обновить конфигурацию ПО или перейти на более современную версию, которая учитывает изменения в налоговом законодательстве;
• настроить программу для автоматического расчета НДС, формирования счетов-фактур, книг продаж и покупок;
• обучить сотрудников работе с обновленной версией программы.

4. Проверить и при необходимости модернизировать торговое оборудование:

• убедиться, что кассовые аппараты и другое торговое оборудование поддерживают работу с новыми ставками НДС;
• при необходимости заменить устаревшее оборудование или обновить его программное обеспечение;
• проверить совместимость оборудования с обновленной версией ПО, используемой в бизнесе.

5. Пересмотреть договоры с контрагентами с учетом новых налоговых условий:

• внести изменения в типовые договоры, учитывая новые ставки НДС и обязательства по оформлению счетов-фактур;
• обсудить с ключевыми партнерами и поставщиками изменения в условиях сотрудничества, связанные с уплатой НДС;
• подготовить дополнительные соглашения к действующим договорам, если это требуется.

6. Подготовиться к ведению дополнительной отчетности, связанной с НДС:

• изучить требования к оформлению счетов-фактур, книг продаж и покупок;
• настроить процессы для своевременного и корректного заполнения отчетных документов;
• определить, кто в компании будет отвечать за ведение отчетности по НДС, и обеспечить сотрудников необходимыми знаниями и инструментами;
• предусмотреть дополнительное время и ресурсы для сдачи деклараций по НДС и других отчетов.

7. Провести внутреннее обучение сотрудников:

• организовать семинары или тренинги для бухгалтерии, отдела продаж и других подразделений, которые будут задействованы в работе с НДС;
• разъяснить сотрудникам новые правила и требования, связанные с уплатой НДС;
• ответить на вопросы и устранить возможные опасения, связанные с изменениями в налоговом законодательстве.

8. Оценить влияние изменений на логистику и цепочку поставок:

• проанализировать, как уплата НДС повлияет на взаимодействие с поставщиками и логистические процессы;
• при необходимости скорректировать маршруты поставок, договоры с логистическими компаниями и другие аспекты, связанные с доставкой товаров.

Таким образом, предстоящие изменения требуют от предпринимателей внимательного анализа своих финансовых показателей и адаптации бизнес-процессов. Своевременная подготовка поможет минимизировать риски и сохранить эффективность работы компании.