ФНС ужесточает контроль за зарплатами: как бизнесу избежать рисков

Бизнес под микроскопом: как налоговая выявляет заниженные зарплаты 

За последний год Федеральная налоговая служба (ФНС) резко усилила контроль за оплатой труда. Рассылка требований компаниям, где зарплаты ниже средних по отрасли, стала массовой — вне зависимости от масштаба бизнеса. Это определенно часть стратегии по борьбе с «серыми» схемами. 

Как ФНС находит подозрительные компании? 

1. Сравнение с данными Росстата. Налоговая использует средние зарплаты по ОКВЭД и регионам. Если выплаты в организации ниже на 30–35%, это триггер для проверки.  

2. Анализ отчетности. Сверяются данные из 6-НДФЛ, РСВ, численность сотрудников и уплаченные налоги (НДФЛ, взносы).  

3. Контроль контрагентов. Например, подрядчик с мизерным ФОТ, но миллионными оборотами вызовет вопросы.  

4. Мониторинг вакансий. Зарплаты на hh.ru или «Зарплата.ру» должны совпадать с заявленными в отчетах.  

Разрыв между декларируемыми и реальными зарплатами — красный флаг для ФНС. Если бизнес не ответит на требование, последует поиск источников неофициальных выплат и возможно последуют выездные проверки.

Последствия «серых» зарплат: неочевидные риски

Игнорирование претензий ФНС чревато не только доначислениями налогов, но и: 

• блокировкой счетов на время проверки; 
• дисквалификацией директора при доказанном уклонении; 
• потерей репутации — компания попадает в «черные списки», что осложняет получение кредитов или госзаказов.  

Многие предприниматели не считают, сколько теряют на «серых» схемах. Например, при УСН легальные зарплаты помогают сократить налог, а при ОСНО — уменьшить базу по прибыли.

Выгода белой зарплаты: расчет для разных налоговых режимов 

1. УСН «Доходы» (6%) — налог можно снизить до 50% за счет страховых взносов.  

Пример: При доходе 10 млн ₽ налог — 600 тыс. ₽. Взносы за сотрудников (допустим, 300 тыс. ₽) уменьшат платеж до 300 тыс. ₽.  

2. УСН «Доходы минус расходы» (15%) —  чем выше заработная плата, тем ниже ставка страховых взносов ( от 30 до 15% для, МСП), кроме того и зарплата и взносы учитываются в расходах.  

Пример: При доходе 10 млн рублей, расходах 7 млн руб., включая ФОТ в размере 1 млн руб. Налог составит 450 тыс. рублей, вместо 650 тыс. рублей. 

3. ОСНО — зарплата уменьшает налог на прибыль 25%. 

Пример: ФОТ в 5 млн ₽ сократит налог на прибыль на 1.4–1.625 млн ₽.  

4. Патент (ПСН) — стоимость патента снижается до 50% на сумму взносов.  

5 причин перейти на белую зарплату 

1. Снижение риска проверок. Прозрачная отчетность исключает компании из «группы риска» ФНС.
2. Легальная оптимизация налогов. Страховые взносы и зарплата становятся инструментом налогового планирования. 
3. Лояльность сотрудников. Официальный доход повышает доверие и снижает текучесть кадров. 
4. Доступ к кредитам и тендерам. Банки и госзаказчики требуют подтверждения финансовой устойчивости. 
5. Защита от репутационных потерь. Компания избегает скандалов, связанных с уклонением от налогов.  

Что делать бизнесу уже сейчас? 

1. Провести анализ зарплат. Сравнить выплаты со средними по отрасли (данные — на сайте Росстата). 
2. Обновить налоговую стратегию. Использовать легальные способы сокращения нагрузки. 
3. Проверить контрагентов. Убедиться, что их ФОТ соответствует обороту.  

Белая зарплата — не расход, а инвестиция в устойчивость бизнеса. Она минимизирует риски и открывает новые возможности, от кредитов до партнерства с крупными компаниями.

ФНС продолжит ужесточать контроль за оплатой труда. В таких условиях переход на официальные зарплаты становится не только способом избежать штрафов, но и инструментом роста бизнеса. Время «серых» схем уходит — пора адаптироваться к новым реалиям.