Налоги в ОАЭ для бизнеса: формы компаний, размер ставок и условия

Объединенные Арабские Эмираты долгое время считались одной из самых лояльных юрисдикций для ведения бизнеса благодаря отсутствию налогов на прибыль и доходы. Однако в последние годы страна пересматривает налоговую политику, стремясь соответствовать международным стандартам прозрачности и создать более устойчивую экономику. Введение корпоративного налога в 2023 году и новые правила учета доходов делают вопрос налогообложения в ОАЭ особенно актуальным для предпринимателей и инвесторов.

В этой статье руководитель проекта Easy Payments Татьяна Гусева расскажет, какие налоги для бизнеса действуют в Эмиратах сегодня, как устроена система налогообложения в свободных экономических зонах и на материковой территории, а также какие льготы и исключения продолжают действовать для международных компаний.

Налоги для бизнеса в ОАЭ

Основой налоговой системы в стране является корпоративный налог в ОАЭ (или налог на прибыль в ОАЭ). Его размер зависит от формы регистрации бизнеса и территории, в которой он действует. Иностранные предприниматели могут выбрать один из трех типов компаний: Mainland (материковая часть страны), Free Zone (свободная экономическая зона) или Offshore (оффшорная компания). Каждый вариант предполагает собственные требования, уровень регулирования и налоговую нагрузку.

Корпоративный налог был введен не так давно — 1 июня 2023 года. Он стал единым для всех категорий юридических лиц. Начисляется по прогрессивной шкале: 0% — на прибыль до 375 000 AED, 9% — на прибыль свыше этой суммы и 15% — для международных корпораций с глобальной выручкой более €750 млн в рамках инициативы OECD Pillar Two. Отчетность подается ежегодно, а уплата налога должна быть произведена в течение девяти месяцев после завершения финансового периода.

Компании, зарегистрированные во Free Zone, получают особые налоговые преимущества. Чтобы сохранить нулевую ставку, компания должна соответствовать ряду критериев. Среди них — ведение деятельности за пределами материковой части страны, наличие экономического присутствия в Эмиратах (офис, персонал, активы) и управление бизнесом из ОАЭ. Если организация начинает работать на Mainland, она автоматически теряет налоговые льготы и обязана платить стандартный корпоративный налог в размере 9%.

Льготы на налоги в ОАЭ для нерезидентов

Государство предлагает иностранным компаниям льготы, которые позволяют снизить издержки и упростить ведение международного бизнеса. Среди них — освобождение от налогов на дивиденды, проценты и прирост капитала. Это дает возможность компаниям сохранять большую часть прибыли и эффективно распределять средства между проектами и дочерними структурами.

Важным преимуществом является обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения — их у Эмиратов более чем со 140 странами. Благодаря этому доход, полученный за рубежом, не облагается налогом повторно, что особенно актуально для компаний с международными клиентами или филиалами. 

Кроме того, иностранные резиденты могут владеть бизнесом в ОАЭ на 100%, без необходимости привлекать местного партнера, если регистрация проходит в одной из свободных экономических зон. Владельцы компаний и их сотрудники также могут оформить резидентские визы сроком до 10 лет, что делает ОАЭ не только удобной, но и стабильной площадкой для развития бизнеса и личной релокации.

VAT для бизнеса в ОАЭ

Многих также интересует вопрос, сколько НДС в Дубае и других эмиратах. Налог на добавленную стоимость (VAT) был введен в ОАЭ в 2018 году и стал одним из основных инструментов регулирования внутренней экономики. Его стандартная ставка составляет 5%, что значительно ниже, чем в большинстве стран мира. 

VAT применяется к большинству товаров и услуг, реализуемых на территории Эмиратов, включая импорт. При этом отдельные категории освобождаются от уплаты — например, базовые продукты питания, медицинские услуги и образование.

Обязанность по регистрации плательщика VAT возникает у компаний, чей годовой оборот превышает 375 000 AED. Добровольно зарегистрироваться могут и фирмы с меньшими доходами, если это необходимо для работы с партнерами или упрощения возврата налога. После регистрации бизнес должен вести учет всех облагаемых операций и регулярно подавать декларацию в Федеральное налоговое управление (FTA). 

Механизм VAT в ОАЭ построен по принципу «налога на добавленную стоимость»: компании оплачивают налог при покупке товаров и услуг, но могут компенсировать его, вычитая уплаченные суммы из начисленного налога при продаже. Нарушения сроков подачи отчетности или ошибок в расчетах могут привести к штрафам, поэтому большинство компаний в Эмиратах привлекают бухгалтеров или налоговых консультантов для корректного ведения учета.

Запуск международного бизнеса в ОАЭ

Регистрация компании в ОАЭ открывает бизнесу доступ к международному рынку и дает возможность работать со всеми странами без валютных и юридических ограничений. В стране можно вести деятельность практически в любой сфере: торговле, IT и финтехе, логистике, консалтинге, образовании, производстве, туризме и услугах. Каждая свободная экономическая зона специализируется на определенной отрасли — например, медиа, e-commerce или технологии, — что позволяет выбрать оптимальные условия под конкретный вид деятельности.

Эмираты признаны одной из самых стабильных и деловых юрисдикций: наличие местного юрлица упрощает сотрудничество с иностранными контрагентами, позволяет подключать глобальные платежные системы (Stripe, PayPal) и заключать контракты с клиентами по всему миру. Благодаря этому компании из ОАЭ могут вести расчеты в долларах, евро и дирхамах, не сталкиваясь с санкционными рисками и ограничениями.

Процесс открытия бизнеса в ОАЭ требует внимательности и понимания местного законодательства. Предпринимателю необходимо выбрать подходящую форму компании — в материковой части (Mainland), во фризоне (Free Zone) или оффшор, — а также подготовить документы, разобраться в требованиях к налоговой отчетности и лицензированию. На первый взгляд процедура может показаться сложной, однако при правильной подготовке и поддержке специалистов она проходит без затруднений.

Многие этапы регистрации можно выполнить удаленно — специалисты помогают открыть компанию, подготовить учредительные документы, зарегистрировать бизнес-счет в интернет-банке для международных операций. При необходимости они сопровождают предпринимателя при открытии счета в дирхамах в местных банках, получении Emirates ID и резидентской визы, которые оформляются лично в Эмиратах. Такой подход позволяет оптимизировать процесс и начать международную деятельность с минимальными рисками и временными затратами.

Налоги в Эмиратах для юридических лиц

Налоговая система ОАЭ считается одной из самых лояльных в мире: низкие ставки, прозрачные правила и развитая инфраструктура делают страну привлекательной для международного бизнеса. Предприниматели могут выбрать подходящую форму регистрации, оптимизировать налогообложение и пользоваться преимуществами свободных экономических зон.

Открытие бизнеса в Эмиратах требует внимательности к деталям и понимания местных особенностей — от выбора юрисдикции до подачи отчетности. Однако грамотный подход и профессиональное сопровождение позволяют упростить процесс и быстро начать работу.