Какой статус выбрать для майнинга в России: ИП или ООО

В 2025 году майнинг криптовалют в России окончательно утвердился как сегмент малого и среднего бизнеса. Несмотря на сохраняющуюся неопределенность в регулировании криптовалют, государство все активнее стремится поставить майнинг в рамки легальной предпринимательской деятельности.

В этом контексте у майнеров возникает ключевой вопрос: как правильно оформить свой бизнес, чтобы не вызвать претензий со стороны налоговой и работать официально? Оформить индивидуальное предпринимательство или открыть общество с ограниченной ответственностью? И почему вариант с самозанятостью — не выход?

Почему самозанятость — не работает для майнеров

Несмотря на привлекательность режима налога на профессиональный доход (НПД) для малого бизнеса, майнеры не могут применять этот формат. Закон прямо ограничивает самозанятых от занятий производственной деятельностью, к которой майнинг официально приравнивается.

Майнинг — это не оказание услуг, не выполнение работ, а именно использование вычислительных мощностей для генерации цифровых активов, что попадает под критерии предпринимательской деятельности.

Кроме того, с принятием законодательства о майнинге (ожидается в ближайшее время) планируется прямо закрепить: лица, занимающиеся майнингом на системной основе, обязаны быть зарегистрированы в статусе ИП или юридического лица.

Поэтому если вы планируете развивать майнинг легально — статус самозанятого не подходит. Он может использоваться для консультаций или IT-услуг, связанных с криптоиндустрией, но не для самой добычи токенов.

ИП: решение для малого и среднего майнинга

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя — наиболее доступный способ легализации деятельности для тех, кто ведет майнинг с использованием собственного оборудования, но не на уровне промышленных масштабов.

Главное преимущество ИП — простота оформления, умеренная налоговая нагрузка и возможность учета расходов. Большинство майнеров выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) — либо 6% с дохода, либо 15% с разницей между доходами и расходами. Последний вариант особенно выгоден, если вы несете крупные затраты на электроэнергию и оборудование.

В отличие от самозанятых, ИП может официально заключать договоры, арендовать помещения, нанимать сотрудников и открыто взаимодействовать с контрагентами. Это делает формат особенно привлекательным для майнеров, у которых доход превышает несколько миллионов рублей в год.

Также у ИП есть обязательства — уплата фиксированных страховых взносов вне зависимости от прибыли, сдача отчетности и ведение учета. Однако эти расходы сопоставимы с преимуществами легального статуса.

ООО: для серьезных и масштабных проектов

Если ваша деятельность связана с крупной майнинговой фермой, привлечением инвестиций или международными поставками оборудования — оптимальным выбором будет регистрация общества с ограниченной ответственностью.

ООО обеспечивает полный спектр юридических возможностей: от открытия расчетного счета и уплаты налогов с персоналом, до заключения договоров с партнерами и участия в официальных тендерах или грантах. Это наиболее формализованная и устойчивая форма ведения бизнеса, особенно если предполагается участие нескольких учредителей.

Налоговая система для ООО может быть как упрощенной (УСН 15%), так и общей (с НДС), если того требуют обороты или специфика партнерства. Важно учитывать: в отличие от ИП, ООО должно вести полноценную бухгалтерию, сдавать отчетность в строгом формате и регулярно взаимодействовать с налоговыми органами.

Но именно ООО часто становится единственно возможной формой для крупных майнинг-проектов — с десятками установок, промышленным потреблением энергии и отдельными помещениями.

Что с налогами на криптовалюту?

На сегодняшний день в России доходы от майнинга подлежат налогообложению — независимо от того, зафиксированы ли они в рублях или оставлены в криптовалюте.

Налоговая квалифицирует доход от майнинга как экономическую выгоду от предпринимательской деятельности. То есть налог нужно платить с момента реализации монет, а не их добычи. При этом майнеру важно документально подтвердить источник происхождения токенов, чтобы избежать претензий.

С 2024 года ФНС ужесточила контроль за доходами в крипте: теперь требуется декларировать все операции, особенно если средства проходят через банковские счета или биржи, зарегистрированные в юрисдикциях, сотрудничающих с Россией.

Не стоит рассчитывать на анонимность: регулятор активно выстраивает систему отслеживания цифровых активов, а криптовалютные биржи под давлением мировых трендов все чаще раскрывают данные пользователей.

Как выбрать форму бизнеса?

Если вы только начинаете, работаете один, и доход не превышает нескольких миллионов рублей в год — регистрация ИП с УСН станет оптимальным вариантом. Вы сможете официально вести деятельность, платить разумные налоги и расширяться по мере роста.

Если же ваш проект — это десятки или сотни устройств, наем сотрудников и работа с крупными поставщиками, регистрация ООО станет обязательной. Только через юридическое лицо вы сможете защитить свои интересы, обеспечить законность операций и привлечь внешнее финансирование.

Вывод

Самозанятость — не путь для легального майнинга. В 2025 году для тех, кто хочет работать в рамках закона, выбора по сути два: ИП или ООО. Первый — для небольших проектов и индивидуальных ферм, второй — для масштабных инфраструктурных решений.

Государственное регулирование криптоиндустрии только усиливается. И легализация — это не угроза, а возможность для тех, кто хочет строить стабильный бизнес в растущей и технологичной сфере. Майнинг перестал быть серой зоной. Теперь это — бизнес. И как в любом бизнесе, все начинается с правильной регистрации.