Нестандартные случаи вменения ст. 193.1 УК РФ

Объект и база
Объект: установленный законом порядок перевода денежных средств в валюте на счета нерезидентов.
Нормативная база: ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003; Инструкция Банка России № 181-И от 16.08.2017.

Тенденции правоприменения (осужденные / оправданные)
2022: ч.1 — 0/0; ч.2 — 4/0; ч.3 — 25/0.
2023: ч.1 — 0/0; ч.2 — 2/0; ч.3 — 41/0.
2024: ч.1 — 2/0; ч.2 — 12/0; ч.3 — 20/2.

Типичные фабулы вменения

• Лицом, контролирующим резидента, по фиктивным документам и внешнеэкономическим контрактам осуществлены переводы со счета подконтрольной фирмы-резидента на счет фирмы-нерезидента (пример: приговор Фрунзенского районного суда г. Владивостока от 29.10.2020).
• Переводы «в личных целях» по документам с заведомо недостоверными сведениями — фактически для предпринимательской деятельности ((пример: приговор Октябрьского райсуда г. Новосибирска от 30.01.2025).

Нестандартные случаи
Кейс 1 (Н. Новгород, 08.06.2021, № 1-224/2021): организованная группа (включая начальника отдела ФССП): создание фиктивных документов — «просуживание» фиктивной задолженности — возбуждение исполнительного производства — обращение взыскания на денежные средства — перечисление со счета УФССП на счет нерезидента.

Кейс 2 (ООО «А»):
Предыстория: ВНП (Акт-Решение) → возбуждение дела по п.п. «а», «б» ч.2 ст.199 УК РФ → прекращение по ч.1 ст.28.1 УПК РФ и ч.1 ст.76.1 УК РФ → проверка по ст.193.1 УК РФ.

Претензии (по позиции налоговых органов): 

• факт реального существования товара и его использования не оспаривается;
• цель сделок ООО «А» и «E» LLP — необоснованная налоговая экономия и вывод денежных средств;
• «E» LLP — не самостоятельный субъект предпринимательской деятельности, не является конечным выгодоприобретателем.

Позиция ООО «А»:

• Контракты с «E» LLP (товар ALE S.A.; предложение завода из-за санкционного режима).
• Отсрочка платежа — 30 календарных дней с даты поставки.
• На «E» LLP: поставка, страхование (морской фрахт), экспортное таможенное оформление.
• Реальность поставок подтверждена: ТД, коносаменты, исполнение «E» LLP, переписка, командировочные, регистры бухучета, сведения по счету «E» LLP в иностранном банке.
• Доначисление налога на прибыль — из-за завышения цены; поданы уточненные декларации, недоимка уплачена.
• Нет бесспорных доказательств контроля «E» LLP; подтверждены отношения «E» LLP и «V» S.R.O. (договоры займа; платеж № 000001; нотариальный перевод; банковская выписка)

Итог
Доказательств заведомо недостоверных сведений в документах для банка не получено; вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела.