Инфобизнес: три налоговые ремарки для владельцев онлайн-школ

Готовьтесь, что придется отказаться от патента

ПСН для онлайн-школ пока еще самая выгодная система налогообложения. Патент, к примеру, в Москве, стоит 45 тыс. в год, и его стоимость не зависит от реального дохода. Если ИП выдерживает лимит и не зарабатывает больше 60 млн в год, то платит только патент и фиксированные взносы. А плюсом еще пользуется правом уменьшить патент на взносы. Так, на практике часто выходит, что ИП платит вообще только страховые взносы.

При этом российский Edtech рынок в сравнении с мировым еще не перенасыщен и обладает большим потенциалом, поэтому можно ждать появление новых стартапов. Но предполагаю, что для них скоро закроют возможность применять ПСН.

На сегодня реальный доход сильно превышает потенциальный, и это не может считаться справедливым по оценкам государства. Патент на образование изначально заточен под репетиторов, которые индивидуально обучают учеников. 

До пандемии и бума на онлайн-обучение никто не предполагал, что один курс может принести автору сотни миллионов рублей, за которые он сможет платить несоизмеримо мало налогов. 

Контроль со стороны налоговой будет только усиливаться

Хотя выездных проверок становится все меньше, доначисления по итогам камеральных проверок с каждым годом растут (80,7 млр рублей за 10 месяцев 2024 года, против 61,3 млр рублей за аналогичный период 2023 года). Амнистия по дроблению — это спасательный жилет для компаний, которые до сих пор использовали незаконные схемы ухода от налогов. И хотя налоговики пресекают дробление по всем отраслям, Edtech, кажется, напугали больше остальных. 

Самые громкие уголовные дела были против блогеров, получавших доходы от реализации учебных курсов и тренингов. Активное внимание к большим игрокам сигнализирует остальным образовательным проектам отказаться от необоснованной выгоды путем дробления. Разделение онлайн-школы на несколько ИП, каждый из которых применяет ПСН или низкую ставку по упрощенке, даже с выстраиванием иллюзии независимости — схема настолько избитая, что применять ее сегодня в условиях цифровизации максимально опасно. 

Предполагаю, что по итогам амнистии наказывать за дробление станут еще жестче.

Безопаснее отказаться от нелегальной занятости

Специфика инфобизнеса такова, что для реализации многих процессов выгоднее нанимать самозанятых: специалистов с нужной квалификацией, которые уже перешли на НПД, достаточно много, а налоги и взносы компании за них платить не нужно. Но это должно быть прозрачное сотрудничество заказчика и исполнителя, а не маскировка найма в штат (ст. 15 ТК РФ, ст. 54.1 НК РФ). На деле часто все иначе: самозанятые решают основную задачу бизнеса, условия «как при трудоустройстве», они подчиняются руководству, графику работы компании, но прав штатных работников у них нет.

Сегодня риски из-за неправильного оформления работников выросли.

 Если самозанятый реализует не разовые проекты, а систематически выполняет одни и те же обязанности, налоговая переквалифицирует отношения, доначислит НДФЛ и страховые взносы за все время сотрудничества. А работодателя оштрафуют и внесут в реестр недобросовестных.

ФНС автоматизирует все больше процессов: если до сих пор проверка не пришла, полагать, что нарушение не было замечено — опрометчивая тактика.