Как налоговая реформа влияет на бизнес и торговлю на маркетплейсах

В июле 2024 года федеральный закон 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» внес кардинальные изменения в Налоговый Кодекс РФ и бизнес в целом. 

Основные изменения:

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2025 года стали плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Ранее бизнес на упрощенке был освобожден от этого налога совсем и платил только налог 6% или 15%, в зависимости от выбранного объекта налогообложения (доходы или доходы—расходы). 

Отныне бизнес с доходом свыше 60 млн. руб. должен дополнительно платить НДС. Ввели пониженные ставки: 5% — для дохода до 250 млн. руб. и 7% — на доход свыше 250 млн. руб. и до 450 млн. руб. Отсюда видим увеличенный лимит по УСН с этого года — 450 млн. руб. Ранее максимальный лимит с учетом коэффициента дефлятора составлял 265,8 млн. руб. в год. Свыше этого значения нужно было применять общую систему налогообложения (ОСН). Во избежание этого режима и с целью оптимизации налога, бизнес зачастую прибегал к незаконным схемам дробления. Когда по факту один бизнес делится юридически на несколько ИП, чтобы каждое могло использовать УСН, тем самым разделяя доходы. 

Схемы дробления бизнеса используются в разных интерпретациях, но описанная выше наиболее распространенная. Этот же ФЗ от 12 июля 2024 года ввел понятие амнистии за дробления бизнеса. Но не все понимают, как это работает и кто может этой амнистией воспользоваться. Если вкратце, то под амнистию попадает бизнес, у которого уже было вынесено решение о доначислении налогов по выявленным нарушениям дробления после 12 июля 2024 года. Кроме того, под амнистию попадают только 2022-2026 годы, в которых было выявлено дробление. 

Налоговая реформа была направлена на минимизацию или полный уход от таких схем у бизнеса. Однако порог перехода на НДС в 60 млн. руб. все еще может оставлять желание дробления у некоторых игроков рынка, так сказать по привычке. Но по своим клиентам я вижу, что предприниматели все чаще задумываются о возможных нарушениях в бизнесе и стараются заблаговременно их исправить или предотвратить. Ноябрь-декабрь был очень богат на консультации по налоговым рискам, где мы с предпринимателями разбирали всевозможные проблемы и тонкие места в их бизнесах для того, чтобы они могли уверенно шагать в 2025 год.

Думаю, ни для кого не секрет, что существуют небезызвестные схемы незаконной оптимизации налогов такие как «российские оффшоры». Речь идет о льготных регионах, в которых ставки налога УСН опускаются до 1%. Загвоздка только в том, что для применения данной льготы, предприниматель должен в регионе или вести деятельность, или действительно проживать. Среди самых популярных направлений можно отметить Калмыкию, Удмуртию, Чечню, Мордовию, Бурятию и некоторые другие. 

Но и здесь правительство однозначно закрыло схему. С 2025 года бизнес,  «переезжающий» со стандартной ставки на льготную, обязан еще в течение 3 лет применять старую стандартную ставку и только после этого сможет претендовать на льготную, если она еще будет действовать в регионе и он попадает под условия ее применения. Таким образом, с 2025 года переезд бизнеса с целью снижения налога стало не актуальным для уже действующего бизнеса. 

В итоге с 2025 года каждый бизнес вынужден платить налоги и играть без лазеек и  серых схем.

Что изменится для селлеров и продавцов на маркетплейсах?

Что касается бизнеса на маркетплейсах, то конечно это уже давно не «купи-продай» и «по-приколу» туда не зайти. В 2025 году это полноценный серьезный бизнес, требующий грамотной логистики, профессиональных закупок или производств, постоянного контроля над финансами и налогами, выстраивания всех бизнес процессов. Введение налоговой реформы лишь отсеивает бизнес «на коленке», оставляя место только серьезным крупным игрокам. 

Конечно, зайти в бизнес по-прежнему можно с небольших вложений, но если речь идет о крупном заработке, то это уже внушительные вложения и большой оборот. И здесь больше нет места незаконным схемам: купил в Китае, привез карго без растаможки, загрузил на площадку, продал и заплатил налог 1% в Калмыкии. Ужесточение контроля с маркировкой, налоговая реформа, налоговые проверки незаконных схем — все это заставляет бизнес работать в белую, а недобросовестным предпринимателям не работать вообще.