Какие письма из ФНС могут прийти и что с ними делать

Пришло письмо от налоговиков — не спешите доставать банковскую карту. Не все извещения из ИФНС надо немедленно оплачивать, надо разобраться: что конкретно получили, что от вас требуется.

Налоговые уведомления

Если вы имеете какую-либо собственность — транспорт, земельный надел, квартиру и т.п., значит, знакомы с этим видом извещений. Это форма по КНД 1165025, в ней расписывают имущественные налоги, которые вы как физическое лицо должны уплатить. Налоговики все подсчитывают и не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по налогам отправляют уведомления, в которых значатся:

• сумма налога к уплате;
• данные объекта, в отношении которого начислен налог, — автомобиля, квартиры, земли;
• налоговая база (кадастровая стоимость, мощность двигателя авто);
• срок уплаты;
• сведения для перечисления налога в качестве единого налогового платежа (ЕНП) — QR-, штрихкод, УИН, банковские реквизиты платежа.

Если сумма мала (менее 300 руб.), то, как правило, уведомление не направляют.

По общему правилу налоги по уведомлению надо уплачивать не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим, за который вносите деньги. Например, за налоговый период 2024 г. — не позднее 1 декабря 2025 г.

Изучили уведомление и видите, что в нем указана некорректная информация — направьте в ИФНС обращение, изложив суть претензии. Это можно сделать следующими способами: через ЛК на сайте ФНС, воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России», лично нанести визит в инспекцию, на худой конец, отправить возражения по почте (не рекомендуется, долго и ненадежно). Возможно, налоговики ошиблись — например, не учли вашу льготу или начислили налог на объект, который давно не является вашей собственностью. Тогда они пересчитают налоги, вышлют ответ и новое уведомление.

Если вы просто проигнорируете обоснованное уведомление и не уплатите налог, то придет уже требование (о нем поговорим ниже).

Уведомления из налоговой

Казалось бы, всего-то изменен порядок слов, но уведомление из налоговой — это не то же самое, что налоговое уведомление.

Посмотрите на код формы. Если это КНД 1165009, то перед вами уведомление о вызове налогоплательщика. Значит, ИФНС желает получить от вас какие-то пояснения.

Если вы частное лицо (не ИП, не директор фирмы), то можете получить уведомление о необходимости явиться в налоговую и дать пояснения относительно, например, того, почему регулярно продаете земельные участки промназначения, не уплачивая налоги. Или, например, у вас в собственности три квартиры, зарегистрированы вы в одной, а участковые по месту нахождения двух других квартир утверждают, что там живут посторонние люди.

ИП, директора фирмы в ИФНС вызывают для дачи пояснений и в связи с проведением проверки, и вне ее. Если честно, ст. 31 НК сформулирована так, что инспектор вправе вызвать вас на ковер, даже если никаких нарушений не выявлено, просто возникли сомнения. К таким разговорам всегда нужно готовиться.

Изучите уведомление, убедитесь в том, что там указано:

• что вызывают именно вас;
• куда явиться (наименование, адрес ИФНС, номер кабинета);
• время и дата или приемные дни, часы;
• в связи с чем вызывают;
• вызывающее лицо, номер его телефона.

Выяснив, в связи с чем вас вызывают (если что-то неясно, можно позвонить исполнителю и уточнить), надо подготовиться к даче пояснений, изготовить копии документов, предупредить своего юриста (адвоката) о том, что он идет с вами, и т.п.

За неявку по вызову могут вынести предупреждение или оштрафовать (ч. 1 ст. 19.4 КоАП). Сумма невелика (до 4 000 руб.), но последствия могут быть далеко идущими, вы же не подчинились законному распоряжению (требованию) должностного лица.

Внимание: при получении уведомления по ф. КНД 1165009 вы можете направить в ИФНС своего уполномоченного представителя (главбуха, юриста), достаточно оформить доверенность.

Уведомление о явке на допрос

А вот если пришла форма КНД 1165207, то это уведомление о вызове для дачи показаний. Если ИФНС вызывает какое-либо лицо на допрос в качестве свидетеля, то вместо него нельзя пойти кому-то другому (п. 1 ст. 31, 90 НК). В таком уведомлении указывают причину для вызова, время, место явки.

Явиться по такому уведомлению надо лично, и это обязательно (можете прийти с юристом, но отвечать на вопросы будете вы, а не он). Если в указанное время явка невозможна, то надо немедленно сообщить в ИФНС — правда, не факт, что там решат подстроиться под вас. Можно также связаться с исполнителем и предложить дать письменные объяснения — иногда срабатывает.

Уведомление о неподаче декларации

Нередко даже налогоплательщик, аккуратно представивший декларацию, получает уведомление о том, что ничего он не представлял (форма по КНД 1160280). Что делать с этим — зависит от ситуации:

• считаете, что не должны подавать декларацию (расчет) — сообщите об этом в свою ИФНС;
• направляли декларацию (расчет) и есть квитанция о приеме — обратитесь туда же, имея на руках копию квитанции;
• направляли декларацию (расчет), но она не была принята и есть уведомление об отказе — устраните ошибки и как можно скорее представьте декларацию (расчет);
• направляли, но есть лишь подтверждение даты отправки — обратитесь в свою ИФНС, представьте этот документ.

Пришло требование. Что делать

Получение требования сигнализирует, что ситуация накаляется: ИФНС уже не просит, а требует пояснений (документы, свидетельства). Надо реагировать, иначе не поздоровится.

Требование пояснений

Форму КНД 1165050 направляют, когда выявили нестыковки в суммах, документах, отчетах, декларациях. Скажем, увидели, что зарплата у ваших сотрудников ниже регионального МРОТ или снизилась налоговая нагрузка, и требуют пояснить причины. 

Что делать — понятно: дать пояснения. Какие именно — зависит от ситуации. Например, сотрудники работают на условиях неполного времени. Или упал спрос из-за сезонности, для повышения спроса снизили цены и т.п. 

Требование представить документы

Форма по КНД 1165013 о представлении документов (информации) приходит тогда, когда ИФНС нуждается уже не в пояснениях, а в конкретике. Например, желает понять, на каком основании вы заявили льготы, вычеты. Или налоговиков интересует информация относительно сделки с деловым партнером, попавшим на мушку. 

Имейте в виду, что каждый непредставленный (представленный с опозданием) документ может «стоить» 200 руб. (ст. 126 НК). Если не успеваете с представлением, то как можно скорее уведомляйте ИФНС, указав исключительно уважительные причины.

Требование об уплате налога

Это форма по КНД 1160001, в ней все будет кристально ясно: задолжали — платите. Будет подробно расписано и наименование налога, сбора, страховых взносов, и суммы:

• недоимки;
• пени;
• штрафов;
• процентов.

Если вы в самом деле вовремя не заплатили налог (взнос, штраф, пени), то самое время это сделать, иначе будут последствия различной степени, в т.ч. заморозят расчетный счет.

Информация или все-таки требование

Напоследок несколько слов о самых «безобидных» письмах — информационных. Обычно это уведомления об изменениях в законодательстве или приглашения на мероприятия, организуемые налоговой службой. 

И все-таки читайте внимательнее: нередко бывает так, что инспектор маскирует под информационное письмо настоящее требование. Пусть формально оно не может считаться таковым, но не стоит его игнорировать: вряд ли получится избежать ответственности только потому, что требование было составлено не по форме, если содержало все нужные сведения.  

Если в письме рассказывают о новом законе или предстоящем мероприятии, можно его спокойно закрыть, ничего не предпринимая. Если же налоговая не столько сообщает об изменениях, сколько настоятельно рекомендует что-то сделать, то имеет смысл разобраться в вопросе подробнее. Иногда инспекторы настаивают на действиях, которые не являются обязательными, но бывает и по-другому.

Итак, следует помнить о том, что конфликт с ИФНС начинается, как правило, не с камеральных проверок (тем более выездных), а с неверно понятого (оставленного без внимания) письма. Чем внимательнее вы будете к каждой детали, тем меньше шансов, что простое уведомление об изменении законодательства обернется проверками, доначислениями, штрафами и т.п. Будьте бдительны и готовы к диалогу.