Три главных нарушения в финансовой отчетности — инсайды события

Кризис доверия требует независимых арбитров

В мире финансов действует универсальная константа: одни деньги дают, другие деньги берут. Но между этими сторонами всегда должен стоять независимый арбитр, обеспечивающий прозрачность и доверие.

Финансисты — это всегда про деньги. И тут самое главное слово — доверие. А как его обеспечить? Это доверие обычно обеспечиваем мы, аудиторы, потому что аудитор — это специалист, который абсолютно независим, к этим деньгам не имеет никакого отношения, при этом обладает соответствующим опытом.

Драматическое сокращение профессии

Последние четыре года для аудиторского рынка стали периодом серьезной трансформации. По моим наблюдениям, количество аудиторских компаний в России сократилось более чем в два раза, и эта тенденция продолжается.

Еще более тревожным считаю демографический состав профессии. Все чаще в реестре аудиторов я вижу запись: выбыл на основании свидетельства о смерти. К сожалению, профессия аудиторов очень сильно стареет, и молодые кадры практически не приходят в нее.

Одновременно с этим растет регуляторная нагрузка. С 2025 года в России действует новая система контроля аудиторской деятельности, разделяющая компании на три категории:

• Обычные компании
• ОЗО — компании с государственным участием (контролируются Федеральным казначейством)
• ОЗОФР — участники финансового рынка: банки, управляющие компании, НПФ, эмитенты ценных бумаг (под надзором Центробанка)

Топ-3 нарушения в финансовой отчетности: что я вижу в каждой второй проверке

1. Сопротивление требованиям антиотмывочного законодательства

В 2024 году мы начали в полной мере применять требования 115-ФЗ, что стало настоящим шоком для многих компаний реального сектора.

Для компаний, которые просто выращивают хлеб или строят дома, просто шок то, что аудиторы стали требовать полный комплаенс-пакет, проверять всех бенефициаров, и без этого мы не можем заключить договор. Для банкиров эти требования давно стали рутиной, но производственные компании встретили их в штыки.

2. Манипуляции с резервами — абсолютный хит сезона

Самым распространенным нарушением года считаю неправильное использование механизма создания резервов. С переходом отечественного бухучета на международные стандарты компании получили новый инструмент — создание резервов. И моментально начали использовать его для манипуляции финансовыми результатами.

Поголовно все бухгалтера восприняли этот инструмент создания резервов не как обязанность, а просто как прекрасный способ манипулировать финансовым результатом.

По моим наблюдениям, компании оправдывают создание необоснованных резервов самыми разными способами:

• «У нас не очень хороший финансовый результат, поэтому мы решили его минимальным сделать»
• «У нас такая прибыль большая, это же надо будет дивиденды выплачивать акционерам, поэтому мы с директором решили начислить резервы»

3. Недостаточное раскрытие информации

Третий тренд — регуляторы требуют все более подробного раскрытия информации в пояснениях к отчетности, включая данные о будущих рисках и перспективах компании.

От нас регулятор требует делать оговорку к аудиторскому заключению, если пояснения плохо раскрывают актуальное состояние клиента. Они считают, что такая отчетность неинформативна.

Реальный бизнес готов к финансовому рынку, но мешает ключевая ставка

Я провела опрос среди клиентов своей компании — 62 предприятия реального сектора с выручкой от 100 миллионов рублей. Результаты оказались показательными:

• 76% компаний поддерживают инициативы по развитию финансового рынка
• 61% регулярно привлекают банковское финансирование
• Только 13% уже выпускали облигации или акции
• 33% опасаются раскрывать информацию из-за конкурентов

Что особенно важно — более 80% компаний назвали ключевым условием для выхода на финансовый рынок снижение ключевой ставки ЦБ.

Подавляющее большинство, больше 80%, сказали: снизить ключевую ставку. Это мнение не финансистов или аналитиков, а реального бизнеса.

Аудиторы как гарант стабильности в турбулентные времена

Убеждена, что мы, аудиторы, готовы выступать стабилизирующим фактором в условиях экономической неопределенности.

По какому бы сценарию ни развивалась наша экономическая ситуация, мы, аудиторы, готовы быть тем самым стабилизирующим фактором, который будет гарантировать для всех игроков финансового рынка доверие и надежность информации, которую выпускают эмитенты.

Мои выводы: две параллельные тенденции

Моя практика наглядно демонстрирует две параллельные тенденции: с одной стороны, резкое сокращение числа аудиторов и аудиторских компаний, с другой — повышение значимости и ответственности профессии.

В условиях призывов к увеличению числа IPO и развитию рынка облигаций роль профессиональных аудиторов как гарантов прозрачности становится критически важной.

При этом основным барьером для выхода компаний на финансовый рынок остается высокая ключевая ставка. Возможно, именно снижение ставки может стать тем ключевым фактором, который ускорит развитие отечественного финансового рынка в ближайшие годы.

Моя рекомендация бизнесу: не экономьте на качественном аудите. В эпоху растущих требований к прозрачности профессиональный аудитор — это не расходы, а инвестиция в доверие инвесторов и кредиторов.