Личные фонды в России: почему они активно обсуждаются именно сейчас

Какие реальные проблемы собственников бизнеса и капитала личный фонд в России решает сегодня — и почему этот инструмент стал активно обсуждаться именно сейчас?

В России регистрируется все больше личных фондов: постепенно их общее число приближается к тысяче. Практически все самые состоятельные люди страны всерьез обратили внимание на этот инструмент — в первую очередь потому, что для многих из них все более актуален вопрос передачи бизнеса и активов по наследству.  

Даже успешный бизнес может столкнуться с серьезными трудностями, если заранее не определить, кто будет принимать решения, каким образом будет организовано управление и как избежать споров между будущими владельцами. Поэтому наследственное планирование постепенно становится частью стратегии управления капиталом, а не только юридической процедурой оформления наследства.

Но личный прижизненный фонд — это прерогатива состоятельных, а у всех остальных наряду с завещанием, наследственным договором и прочими стандартными правовыми механизмами есть упрощенный вариант — наследственный фонд, позволяющий упорядочить преемственность активов стоимостью менее 100 млн руб., когда среди наследников есть несовершеннолетние, недееспособные или просто не готовые управлять бизнесом лица. Фонды помогут избежать дробления активов, остановки бизнеса и внутрисемейных конфликтов.

• Наследственный фонд  позволяет детально расписать, кому, когда и в каком объеме передаются доходы или имущество после смерти учредителя. 
• Личный фонд позволяет собственнику уже при жизни организовать управление своими активами и быть уверенным, что в будущем эта система управления продолжит работать так, как он запланировал. 

 Как создать личный (прижизненный) фонд

Учредитель личного фонда свободен в определении целей, органов управления и условий работы фонда, но при этом он сам не может входить в состав исполнительных органов фонда. Ключевая особенность — минимальная стоимость передаваемого имущества должна быть не менее 100 млн руб. (для наследственного фонда порог не установлен). При этом учредитель личного фонда должен быть только один, исключение дано лишь супругам: при передаче общего имущества они могут выступать совместными учредителями личного фонда. 

Устав — главный документ личного фонда, так что использование готовых «шаблонов» для него не просто неэффективно, а рискованно (уж лучше не делать вообще ничего, положившись на действующее законодательство, чем делать личный фонд с шаблонным уставом). Такой документ не будет отражать уникальные цели и особенности конкретного фонда, что приведет к управленческим тупикам, судебным спорам или даже ликвидации фонда. Устав принимается на десятилетия, часто — на весь срок существования фонда, и изменить его после смерти учредителя уже невозможно.

Краткий алгоритм создания личного фонда:

1. Определение целей фонда. Пропишите, зачем вы создаете фонд: для сохранения имущества семьи в личном пользовании, обеспечения прав членов семьи и иных лиц в отношении имущества — по воле учредителя (свобода его воли практически безгранична в текущем законодательстве), или для управления бизнес-активами. Конкретные цели станут основой устава и условий управления личным фондом.
2. Определение списка выгодоприобретателей. Перечислите лиц, которые будут получать выплаты из фонда, либо задайте критерии,
 по которым такие лица будут определяться (например, все кровные родственники, включая будущих). 
3. Фиксация условий
и порядка выплат. Пропишите периодичность регулярных выплат или условия для получения единовременных сумм или доли в бизнесе:  по достижении возраста, при наступлении определенных событий. 
4. Подготовка документов. Для учреждения фонда нужны три документа: решение об учреждении, устав фонда, условия управления. 
5. Оценка активов. Независимый оценщик должен подтвердить, что стоимость передаваемого имущества
 не ниже 100 млн руб.
6. Формирование органов управления фондом. Единоличный или коллегиальный исполнительный орган для текущей деятельности, попечительский или высший коллегиальный совет для стратегических решений, надзорный орган для контроля. 
7. Передача имущества фонду. После регистрации имущество переходит
в собственность фонда. Учредитель утрачивает право собственности
на имущество, так что оно защищено от кредиторов учредителя, законодатель оставил срок  — 3 года с даты создания личного фонда — для потенциальных кредиторов в судебном порядке.
8. Регистрация фонда в ФНС. Пакет документов подается
в том же порядке, что и регистрация коммерческого юрлица. С этого момента фонд становится полноправным
субъектом права. Важно: все документы утверждаются у нотариуса.

Перед созданием прижизненного фонда проверьте, что:

• Стоимость активов
 для передачи
 ≥ 100 млн руб. 
• Цели фонда четко сформулированы. 
• Учредитель не включен в состав исполнительных органов. 
• Независимая оценка активов проведена. 
• Определен круг выгодоприобретателей и условия выплат. 
• Учредитель — один
 (или супруги с общим имуществом). 

Как распределять прибыль от активов личного фонда

Одним из ключевых вопросов становится распределение доходов фонда: кто может получать выплаты, на каких условиях и как учредителю закрепить справедливую систему, чтобы избежать конфликтов.

Выгодоприобретателями личного фонда по закону могут быть как учредитель, так и члены его семьи и потенциальные наследники, а также иные лица, названные учредителем. Если эти лица несовершеннолетние, то им назначается законный представитель для получения выплат. Право на получение доходов фонда неотчуждаемо — оно не может быть продано или передано третьим лицам. Также на него нельзя обратить взыскание: доходы и имущество фонда защищены от претензий кредиторов выгодоприобретателей, если иное не предусмотрено законом. 

Все конкретные условия выплат фиксируются в уставе личного фонда, либо в отдельном документе — условиях управления фондом. Права выгодоприобретателей определяются четко: сумма, периодичность, условия для получения или прекращения выплат. Никаких двусмысленностей, чтобы избежать впоследствии судебных разбирательств. 

Можно предусмотреть разные выплаты для разных выгодоприобретателей или категорий выгодоприобретателей, в зависимости от задач и целей учредителя фонда. Также учредитель может закрепить, что выплаты расходуются только на конкретные цели (например, образование или медицинские расходы). При этом важно предусмотреть механизм замены выгодоприобретателя (например, в случае смерти или отказа от права). 

Как обезопасить личный фонд

 Чем хорош личный фонд, так это тем, что еще при жизни учредителя можно «обкатать» в действии прописанные в Уставе механизмы, выявить и устранить их недостатки. Это очень важно: чтобы фонд начал работать безопасно, важно заранее выстроить систему контроля, разграничить обязанности, проработать вопрос о передаче активов в фонд и грамотно настроить коммуникацию с кредиторами.

Особенно важны первые три-пять лет существования личного фонда, когда учредитель несет субсидиарную ответственность по обязательствам своего «детища», а также обязан доказывать, что активы переданы фонду добросовестно и законно. В свою очередь и фонд в эти первые годы несет субсидиарную ответственность по обязательствам учредителя. 

Когда этот срок минует, фонд и учредитель отделяются друг от друга, и каждый отвечает только своим имуществом перед своими кредиторами. Фонд ведет учет, подает налоговые декларации и отчетность по правилам НК РФ, и субсидиарную ответственность по его обязательствам (если они превышают его имущество) несут уже его органы управления: руководитель, попечительский совет и надзорный орган. И уже их задачей становится обеспечивать прозрачность сделок и отчетности фонда.

Впрочем, если в ходе разбирательств выяснится, что учредитель сохранил фактический контроль за деятельностью фонда и после истечения 5 лет в обход закона, либо если деятельность фонда, его сделки и документация непрозрачны и сомнительны, суд может привлечь учредителя к субсидиарной ответственности, несмотря на давность.

Как минимизировать риски

1. Тщательно проверить активы, передаваемые в фонд на предмет потенциальных претензий кредиторов или режима общей собственности супругов.
2. Четко закрепить в уставе и внутренних документах полномочия каждого органа управления. 
3. Тщательно документировать операции фонда и вести отчетность согласно требованиям закона. При необходимости проводить аудит.
4. Установить внутренний регламент взаимодействия с кредиторами.
5. Не смешивать личные расходы учредителя и активы фонда.
6. Использовать независимый надзорный орган для контроля.

Как ликвидировать личный фонд

Могут возникнуть ситуации, когда личный фонд должен будет прекратить свое существование. Если не считать случая, когда фонд в принципе создается на определенный срок (и цели его не связаны с наследованием), условие для такого решения также надо предусмотреть в уставе (например, что фонд ликвидируется после передачи активов наследникам). 

Однако такая ликвидация возможна и без воли учредителя — по решению суда. Например, если органы управления грубо нарушают законодательство, либо сам фонд используется в недобросовестных целях. Или если при самом создании фонда были нарушены нарушения, которые уже невозможно исправить. 

Ликвидация происходит так:

1. Принятие решения о ликвидации (учредителем, органами управления или судом);
2. Назначение ликвидатора или ликвидационной комиссии;
3. Инвентаризация и оценка активов;
4. Расчеты с кредиторами;
5. Распределение оставшихся активов (по уставу фонда, по закону, между выгодоприобретателями или благотворительными организациями);
6. Закрытие фонда и удаление его из ЕГРЮЛ.

В первую очередь удовлетворяются требования кредиторов, а затем активы распределяются в соответствии с уставом фонда. Если устав не регулирует этот вопрос — по общим нормам закона: между выгодоприобретателями, или или в пользу учредителя, если на момент распределения активов у фонда не осталось выгодоприобретателей. Возможна передача части активов в благотворительные или иные организации, если это предусмотрено учредителем.